中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下： (1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬 10000元和报社稿酬3800元。 (2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

admin2013-11-02 29

问题中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下：
(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬 10000元和报社稿酬3800元。
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。
(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求计算：
2009年孙某境外所得应在我国补交的个人所得税。

选项

答案境外收入分国分项计算税款抵扣限额，再计算在我国应纳税额。 ①A国讲学收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)，注意畸高收入加征计算：抵扣限额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) 因其实际境外纳税5000元未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：应补税=5200-5000=200(元) ②B国书画展卖收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)，注意畸高收入加征计算：抵扣限额=70000×(1-20%)×40%-7000=15400(元) 因其实际境外纳税18000元超过限额，境外已纳税款只可抵扣15400元，并不需在我国补税，超限额部分的2600元不得影响A国计算，也不得在本年度应纳税额中抵扣，只能在以后5个纳税年度内，从来自B国所得的未超限额的部分中补扣。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tGTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中国公民孙某系自由职业者，2009年收入情况如下： (1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬 10000元和报社稿酬3800元。 (2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。

税法

注册会计师

纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其()。

下列关于合格境外机构投资者(简称QFⅡ)制度的管理环节中，属于国家外汇管理局职责范围的是()。

甲与乙协商约定，乙为实际出资人，甲为名义股东，后甲没有与乙商量，私自将其名下股权低价转让于丙，下列说法错误的是()。

中外合资经营企业的税后利润中可向投资人分配的利润，按照一定的方式进行分配。该方式是()。

甲、乙、丙拟设立一个有限合伙企业。甲为普通合伙人，乙、丙为有限合伙人。下列合伙协议内容中，符合合伙企业法律制度规定的是()。(2015年)

车船使用税的纳税地点是()。

李某为甲股份公司的董事长。赵某为乙股份公司的董事长。甲公司持有乙公司60％的股份。甲、乙公司的下列行为中，公司法不予禁止的是()。

甲承租乙的住房，租期朱满，乙有意将该住房出售。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。()

工人必需消耗的工作时问中，（）是指为保证基本工作能顺利完成所消耗的时间。

总结我国多次行政管理机构改革的经验，主要有以下几个方面：

关于依沙吖啶羊膜腔内注射引产叙述错误的是

A．β内酰胺类药品B．某些激素类C．高致敏性药品D．青霉素类药品应当使用专用设施(如独立的空气净化系统和设备)的是()。

花岗石幕墙饰面板性能应进行复验的指标是()

申请营业部负责人的任职资格，应当由拟任职期货公司向公司住所地的中国证监会派出机构提出申请。()

基金对外提供的会计报表不包括()。

临界区是______。A．一个缓冲区B．一段程序C．一段共享数据区D．一个互斥资源