首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系2016年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)
甲公司系2016年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)
admin
2019-09-30
53
问题
甲公司系2016年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年年末按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)甲公司2016年12月购入生产设备W,原价为8 000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2017年年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6 300万元。2018年年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6 300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)甲公司2017年7月购入S专利权,实际成本为2 000万元,预计使用年限10年,采用直线法摊销(与税法规定相同)。2017年年末,减值测试表明其可收回金额为1 440万元。2018年年末,减值测试表明其可收回金额为1 800万元。
(3)甲公司于2017年年末对某项管理用固定资产H进行减值测试,其可收回金额为4 000万元,预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5 700万元,已提折旧950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。但甲公司2017年年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2018年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)2018年年末,甲公司存货总成本为1 800万元,账面价值与总成本相一致。其中:完工乙产品为1 000台,单位成本为1万元;库存生产乙产品所用原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2018年年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2019年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。
(5)甲公司2018年度实现利润总额7 050万元,其中国债利息收入为50万元;实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。
根据以上资料,回答下列各题。
2018年年末甲公司拥有的S专利权的计税基础是( )万元。
选项
A、1 500
B、1 600
C、1 700
D、1 800
答案
C
解析
2018年年末甲公司拥有的S专利权的计税基础=2 000-2 000/10×1.5=1 700(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tO0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
企业根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定,下列有关长期股权投资核算方法转换的处理中,正确的有()。
假设某企业投资12600万元购买固定资产生产某种产品,经分析预测,产品销售时有20%的可能会出现市场畅销,每年能获得经营收益2000万元;有50%的可能会出现市场销售情况一般,每年能获得经营收益1000万元;有30%的可能会出现市场销售情况较差,每年只能
某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%,标准差为2.15%,同类项目的风险报酬系数为0.2,无风险报酬率为80%并一直保持不变。则该投资项目的投资报酬率为()。
甲公司2007年前适用的所得税税率为33%,按国家2007年颁布的《企业所得税法》规定,从2008年起适用的所得税税率为25%,对所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2007年年末结账时,需要对下列交易或事项进行会计处理:(1)2007年12月
长虹公司购入债券时,应作的会计分录为()。对12月4日发生的业务,下列各项正确的是()。
计算速动比率时,需要把存货从流动资产中剔除,其原因是()
关于应付账款的核算,下列说法不正确的是()。
A公司2009年3月10日购买B公司发行的股票600万股,成交价为每股5.40元,另付交易费用2万元,作为交易性金融资产;4月20日B公司宣告发放股利,每股派送0.3元现金股利;4月25日收到现金股利;6月10日A公司出售股票300万股,每股成交价为5.
采用权益法核算长期股权投资时,下列各项中,不会引起投资企业资本公积发生变动的有()。
某企业出售房屋一幢,账面原价500000元,已提折旧140000元,出售时发生清理费用600元,出售价款为420000元,适用营业税税率为5%。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为()。
随机试题
资本主义国家的立法机构是
甲硝唑用于
有关膝关节的叙述,错误的是
抢救大咯血患者时,最不宜采取的体位是
背景资料:某省中型水利枢纽工程位于我国西北某省,由电站、溢洪道和土坝组成。枯水期流量很少,坝址处河道较窄,岸坡平缓。主坝为均质土坝,上游设干砌石护坡,下游设草皮护坡和堆石排水体,坝顶设碎石路。工程实施过程中发生下述事件:事件一:项目法人委托该工程质量
1,1995,1994,1,1993,1992,…,从第三个数起,每个数都是它前面两个数中大数减小数的差。则这列数中前1995个数的和是()。
作为咨询心理学产生的前提学术条件,1908年,促进了职业指导运动行为的心理学家是()。
VibratingRubberCellphonesVibratingrubbercellphonescouldbethenextbigthinginmobilecommunications.Theyallowpeople
Someofthegreatestsuccessesyoucanthinkofbeganwithfailure.Whatabig【C6】________alittlecontinuedeffortanddetermin
DANCEINVITATIONProfessorandMrs.CharlesGordonrequestthepleasureofyourc
最新回复
(
0
)