首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某税务师事务所受托对某食品生产企业(增值税一般纳税人)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。该企业是全部由自然人出资设立的有限责任公司,主营各种食品的生产和销售,经营地址位于某县城。2018年该企业的年度利润表如下: 税务师对该企业2018年度有关账户
某税务师事务所受托对某食品生产企业(增值税一般纳税人)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。该企业是全部由自然人出资设立的有限责任公司,主营各种食品的生产和销售,经营地址位于某县城。2018年该企业的年度利润表如下: 税务师对该企业2018年度有关账户
admin
2021-06-30
65
问题
某税务师事务所受托对某食品生产企业(增值税一般纳税人)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。该企业是全部由自然人出资设立的有限责任公司,主营各种食品的生产和销售,经营地址位于某县城。2018年该企业的年度利润表如下:
税务师对该企业2018年度有关账户明细记录及相关资料进行审核时,发现如下情况:
(1)根据该生产部门填制的产品入库表和库存产品盘点表统计,该企业2018年年初产品库存数量1 000千克,本年度共生产产品数量25 000千克,本年对外销售了23 000千克,期末实际库存1 000千克,相差2 000千克。经税务师进一步核实,发现其相差的数量2 000千克是企业于当年6月按市场价格直接抵消所欠材料供应商的货款6 328万元(有材料供应商提供的收据及双方协议为证),该批产品的账面成本为4 000万元,不含税市场售价为5 600万元。企业的相关账务处理为:
借:原材料 5 600
应交税费——应交增值税(进项税额) 728
贷:应付账款 6 328
借:应付账款 4 000
贷:库存商品 4 000
(2)“营业外收入”为8月销售生产过程中产生的边角料取得的收入,企业取得现金320万元,未开具发票,相关的成本已结转至“其他业务成本”科目,会计分录为:
借:库存现金 320
贷:营业外收入 320
(3)税务师经核实费用类科目的明细核算,归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的“业务招待费”为5000万元,广告费和业务宣传费900万元。
(4)“营业外支出”由三部分组成:一是通过省级人民政府向贫困地区捐款的900万元;二是因违反食品安全法被市场监督管理部门处以的罚款120万元;三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金30万元。
(5)“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映,支付给职工的合理工资总额合计7 000万元;发生职工福利费合计1 000万元;发生职工教育经费180万元;拨缴工会经费150万元,已取得相关工会拨缴款收据,上述各项支出均已在相关成本费用科目中核算。
假定该企业2018年度尚未结账,其他业务处理正确,且与纳税无关。(金额单位为万元,保留小数点后两位。)
根据上述资料,回答下列问题:
计算该企业2018年度除企业所得税外应补缴的相关税费的金额。
选项
答案
该企业除企业所得税外应补缴的相关税费的金额:将自产产品用于抵偿货款。应视同销售计算缴纳增值税。增值税销项税额=5 600×13%=728(万元)。销售生产过程中产生的边角料所得,应计算缴纳增值税。增值税销项税额=320÷(1+13%)×13%=36.81(万元)。应补缴增值税=728+36.81=764.81(万元)。应补缴城市维护建设税=764.81×5%=38.24(万元)。应补缴教育费附加=764.81×3%=22.94(万元)。应补缴地方教育附加=764.81×2%=15.30(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tTag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2017年2月3日,甲继承了一套坐落于市中心的房屋。2017年4月8日,甲因急需用钱,在尚未办理继承房屋产权登记的情况下,即与乙签订买卖合同,将该房屋卖给乙,并交给乙居住。2017年6月9日,甲将继承的房屋登记于自己名下,2017年6月15日,甲将该房屋卖
甲企业有一幢价值8000万元的办公大楼,甲企业以该大楼作抵押,向乙银行贷款5000万元。后来,甲企业因扩大生产经营需要,再次以该大楼作抵押,向丙银行贷款2000万元,两个抵押均予以登记。下列关于两个抵押权效力的说法中,正确的是()
戴某在街边摆摊卖水果,城管执法人员以影响市容为由,欲将其水果及其摆摊工具全部没收,戴某不服,与城管执法人员争执,遭到城管执法局工作人员殴打,住院治疗10天。戴某提出行政赔偿诉讼。下列说法错误的是()。
2013年7月2日,甲公司向乙公司订购一套总价值150万元的精密仪器设备,双方签订了买卖合同,约定由乙公司代办托运。7月8日,甲公司为筹集购买精密仪器设备的货款向丙公司借款100万元,双方签订了借款合同,约定借款期限为3个月,由丁公司和戊公司分别提供担保。
张某是从事小百货零售的个体工商户。经主管税务机关批准,该户实行定期定额方式征收税款,其应纳税款核定为每月120元。2019年4月,主管税务机关对辖区内零售行业的税收定额进行了调整,张某应纳税额调整为每月200元。5月10日,张某以定额过高为由未办理纳税申报
某县税务局对某建材公司进行税务检查,发现其违法使用发票。2019年3月6日,县税务局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。建材公司随后进行了陈述和申辩。2019年3月15日,县税务局对建材公司作出罚款500元的决定,并依法送达《税务行政处罚决定书》
甲向乙购买价值25万元的汽车一辆。双方约定:甲先交付10万元。乙即将车交付甲,其余款项由甲分三次付清,乙保留汽车所有权至甲付清全部车款之时。收到甲交付的10万元购车款后,乙将车交付给甲,但未办理车辆过户登记。在甲付清全部车款前,乙又以30万元的价格将该车卖
2016年5月,甲、乙、丙三公司共同出资购买了一座仓库,用于各公司生产经营过程中原材料及成品的存放。三方约定:在公司经营期间,任何一方不得主张对仓库进行分割。2018年1月以来,甲公司经营业绩一落千丈,其向丁公司的借款到期后一直未能归还,丁公司催要两次无果
纳税人对()不服,可以向复议机关提出复议申请。
某税务师事务所于2016年2月3日为某公司提供涉税鉴证服务,应收报酬5万元。税务师事务所在2017年1月17日为该公司查账时,发现该公司尚有余款3万元未付,当日即向该公司催收。该公司以资金周转困难为由请求延期,被税务师事务所拒绝。2020年2月18日,税务
随机试题
属于票据债务人的有________、________、__________、_______、________。
不属于访问法的有
在Word2010中的“段落”对话框中不能实现的操作是________。
乳房脓肿切开引流形成乳瘘时,断乳的措施应是
珍珠的化学成分有
对效益难以货币化的非经营性项目的比选要求有()。
以下对关税的描述,不正确的是()。
根据下表,回答下列问题。下列说法中正确的是()。
康熙字典
在Java中,线程是______。
最新回复
(
0
)