首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某税务师事务所受托对某食品生产企业(增值税一般纳税人)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。该企业是全部由自然人出资设立的有限责任公司,主营各种食品的生产和销售,经营地址位于某县城。2018年该企业的年度利润表如下: 税务师对该企业2018年度有关账户
某税务师事务所受托对某食品生产企业(增值税一般纳税人)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。该企业是全部由自然人出资设立的有限责任公司,主营各种食品的生产和销售,经营地址位于某县城。2018年该企业的年度利润表如下: 税务师对该企业2018年度有关账户
admin
2021-06-30
26
问题
某税务师事务所受托对某食品生产企业(增值税一般纳税人)2018年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。该企业是全部由自然人出资设立的有限责任公司,主营各种食品的生产和销售,经营地址位于某县城。2018年该企业的年度利润表如下:
税务师对该企业2018年度有关账户明细记录及相关资料进行审核时,发现如下情况:
(1)根据该生产部门填制的产品入库表和库存产品盘点表统计,该企业2018年年初产品库存数量1 000千克,本年度共生产产品数量25 000千克,本年对外销售了23 000千克,期末实际库存1 000千克,相差2 000千克。经税务师进一步核实,发现其相差的数量2 000千克是企业于当年6月按市场价格直接抵消所欠材料供应商的货款6 328万元(有材料供应商提供的收据及双方协议为证),该批产品的账面成本为4 000万元,不含税市场售价为5 600万元。企业的相关账务处理为:
借:原材料 5 600
应交税费——应交增值税(进项税额) 728
贷:应付账款 6 328
借:应付账款 4 000
贷:库存商品 4 000
(2)“营业外收入”为8月销售生产过程中产生的边角料取得的收入,企业取得现金320万元,未开具发票,相关的成本已结转至“其他业务成本”科目,会计分录为:
借:库存现金 320
贷:营业外收入 320
(3)税务师经核实费用类科目的明细核算,归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的“业务招待费”为5000万元,广告费和业务宣传费900万元。
(4)“营业外支出”由三部分组成:一是通过省级人民政府向贫困地区捐款的900万元;二是因违反食品安全法被市场监督管理部门处以的罚款120万元;三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金30万元。
(5)“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映,支付给职工的合理工资总额合计7 000万元;发生职工福利费合计1 000万元;发生职工教育经费180万元;拨缴工会经费150万元,已取得相关工会拨缴款收据,上述各项支出均已在相关成本费用科目中核算。
假定该企业2018年度尚未结账,其他业务处理正确,且与纳税无关。(金额单位为万元,保留小数点后两位。)
根据上述资料,回答下列问题:
计算该企业2018年度除企业所得税外应补缴的相关税费的金额。
选项
答案
该企业除企业所得税外应补缴的相关税费的金额:将自产产品用于抵偿货款。应视同销售计算缴纳增值税。增值税销项税额=5 600×13%=728(万元)。销售生产过程中产生的边角料所得,应计算缴纳增值税。增值税销项税额=320÷(1+13%)×13%=36.81(万元)。应补缴增值税=728+36.81=764.81(万元)。应补缴城市维护建设税=764.81×5%=38.24(万元)。应补缴教育费附加=764.81×3%=22.94(万元)。应补缴地方教育附加=764.81×2%=15.30(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tTag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
万盛公司系某省某市一家建筑施工企业,2015年8月,该公司承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作,施工阶段发生生产安全事故,某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定;市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的
村民甲、乙、丙三人共同出资购买了一头耕牛,用于耕种三家的农田,甲出资4000元,乙和丙各出资3000元。三人在购买耕牛时约定除非牛死了可以分牛肉,牛活着就不能要求分割牛,但是没有明确约定是按份共有还是共同共有。三人对耕牛的共有方式,说法正确的有(
根据《企业破产法》的规定,下列选项中属于人民法院经管理人或利害关系人请求,应当裁定终止重整程序并宣告债务人破产的情形有()。
林某、田某分别系某县税务局下辖某街道税务所所长、副所长。2017年至2018年期间。林某、田某利用负责征收辖区内税款的职务之便,收受谭某的贿赂2万元,为某建筑公司会计谭某谋取利益,采取取得收入不入账,开发票不交税或少缴税的方式,徇私舞弊不征、少征应征税款,
丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记,属一人有限责任公司。法定代表人为汪某,主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间,万亿公司与税收管理员陈某相互勾结,部分销售收入不开具发票,不按规定入账,未申报纳税。另一税收管理员任某对此知
纳税人缴纳税款后,实施假报出口手段骗取出口退税,骗取税款数额超过其缴纳的税款部分,涉嫌构成()。
甲、乙、丙、丁四人欲投资设立某会计师事务所(特殊普通合伙),对于该事务所设立的一些事项,四人共同咨询了张律师,张律师的下列说法中,不准确的是()。
根据民法相关理论,关于再代理,下列说法中错误的是()。
根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()。
2019年7月1日,人民法院受理债务人甲公司的破产申请,并指定某律师事务所担任管理人。第一次债权人会议上,管理人将甲公司的有关情况进行了汇报。全部财产的变现价值为2000万元。欠发职工工资200万元、欠交税款100万元;管理人于7月15日解除了甲公司与丙公
随机试题
A.相克B.相乘C.相侮D.母病及子E.子病及母脾病传肾属于()
担保的法律特征包括()。
均匀分布的标准偏差是其区间半宽度的________倍。
关于项目参与各方项目管理的说法,正确的是()。
下列哪一项不属于同一类型的体育课程资源?()
微电影不仅铺设了一条年轻导演试水商业电影的缓冲地带,而且象征一种更为自由的创作空间和理念,镜头、情节、结构、音效等叙事元素都呈现出与传统电影不同的风格与诉求。比如,从电影到网络,再到手机,屏幕越来越小,特写成为微电影最基本的镜头语言,但这里的特写更多是一种
张老师的班里有60个学生,男女生各一半。有40个学生喜欢数学;有50个学生喜欢语文。如果上述陈述为真,那么以下哪项可能是真的?Ⅰ.20个男生喜欢数学而不喜欢语文。Ⅱ.20个喜欢语文的男生不喜欢数学。Ⅲ.30个喜欢语文的女生不
私の実家は上海ですから、私に________ください。
()时装设计师()税务专员()销售代表()商业银行家
Manypeoplebecomequietandtensewhentheyfirstmeetsomeonetheydonotknow,orwhentheyfaceanewsituation.Theybecome
最新回复
(
0
)