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甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2016年3月1日~3月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳,主营业务成本为904000元,企业农产品耗用率60%,每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1.062吨,原乳平均购买单
甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2016年3月1日~3月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳,主营业务成本为904000元,企业农产品耗用率60%,每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1.062吨,原乳平均购买单
admin
2022-04-02
65
问题
甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2016年3月1日~3月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳,主营业务成本为904000元,企业农产品耗用率60%,每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1.062吨,原乳平均购买单价为33900元/吨。按照投入产出法,甲企业当期允许抵扣的进项税是( )元。
选项
A、82836
B、93604.68
C、104620.62
D、122406.12
答案
A
解析
按照投入产出法,当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率);当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。甲企业当期允许抵扣的进项税=20×1.062×33900×13%÷(1+13%)=82836(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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