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  3. 甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2016年3月1日～3月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60％，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1．062吨，原乳平均购买单

甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2016年3月1日～3月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60％，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1．062吨，原乳平均购买单

admin2022-04-02  49
问题 甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2016年3月1日～3月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60％，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1．062吨，原乳平均购买单价为33900元／吨。按照投入产出法，甲企业当期允许抵扣的进项税是(    )元。
选项 A、82836
B、93604．68
C、104620．62
D、122406．12
答案A
解析 按照投入产出法，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)；当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。甲企业当期允许抵扣的进项税=20×1．062×33900×13％÷(1+13％)=82836(元)。
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