首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,存货出售适用的增值税税率为17%,2017年有关资料如下: 资料一:2017年4月,甲公司上一季度销售业绩再创新高,该公司为了奖励公司内部的优秀销售人员,4月2日从公司外部购入30辆汽车,每辆汽车的价税合计为40万元,以每辆2
甲公司为增值税一般纳税人,存货出售适用的增值税税率为17%,2017年有关资料如下: 资料一:2017年4月,甲公司上一季度销售业绩再创新高,该公司为了奖励公司内部的优秀销售人员,4月2日从公司外部购入30辆汽车,每辆汽车的价税合计为40万元,以每辆2
admin
2018-09-19
112
问题
甲公司为增值税一般纳税人,存货出售适用的增值税税率为17%,2017年有关资料如下:
资料一:2017年4月,甲公司上一季度销售业绩再创新高,该公司为了奖励公司内部的优秀销售人员,4月2日从公司外部购入30辆汽车,每辆汽车的价税合计为40万元,以每辆20万元的价格销售给30名优秀销售人员,并且规定,销售人员接受奖励之后需要自2017年4月2日起,在公司继续服务满2年。(该事项不考虑增值税。)
资料二:2017年5月1日,甲公司决定给销售部100名员工每人发放一台自产的空调作为劳动节礼物,该空调每台成本为2 000元,市场价格为每台3 200元。空调已于当日发放。
资料三:2017年11月1日,因被担保人A公司(为甲公司的子公司)财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行起诉了A公司和甲公司。至2017年12月31日,法院尚未判决,甲公司预计败诉的可能性为90%,如果败诉将履行担保责任3 000万元。税法规定担保支出不允许税前扣除。假定甲公司2017年度实现利润总额10 200万元。
资料四:2017年12月2日,甲公司以608万元的价格出售其子公司B公司6%的股权。甲公司原持有B公司80%的股权,该交易后甲公司持股比例变为74%,但仍能控制B公司。当日,甲公司80%股权投资的账面价值为6 520万元,B公司净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值为10 081.25万元。
其他资料:甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。
要求:
根据资料三,说明甲公司是否应确认递延所得税资产,并说明理由;计算甲公司2017年度应缴纳的所得税金额,并编制相关的会计分录。
选项
答案
甲公司不确认递延所得税资产。 理由:担保支出不允许税前扣除,所以预计负债的计税基础=账面价值3 000万元一未来期间可税前扣除的金额0=账面价值3 000万元,不产生可抵扣暂时性差异。 应交所得税=(10 200+3 000)×25%=3 300(万元) 借:营业外支出 3 000 贷:预计负债 3 000 借:所得税费用 3 300 贷:应交税费——应交所得税 3 300
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tVh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
递延所得税资产减值准备不得转回。()
甲公司与长期股权投资、合并财务报表有关的资料如下:(1)2013年度①1月1日,甲公司与非关联方丁公司进行债务重组,丁公司以其持有的公允价值为15000万元的乙公司70%有表决权的股份,抵偿前欠甲公司货款16000万元。甲公司对上述应收账款已计提坏
对于通过非同一控制下企业合并在年度中期增加的子公司,母公司在编制合并报表时,应将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用和利润纳入合并利润表中。()
甲公司2015年1月1日从集团外部取得乙公司80%股份,能够对乙公司实施控制。2015年甲公司实现净利润2000万元;乙公司实现净利润为600万元,按购买日公允价值持续计算的净利润为580万元。2015年12月31日乙公司结存的从甲公司购入的资产中包含的未
企业接受外币资本投资,实收资本应按合同约定汇率折算为记账本位币入账。()
企业的子公司、合营企业、联营企业和分支机构如果采用与本企业相同的记账本位币人民币,即便是设在境外,其财务报表也不存在折算问题。()
企业对境外子公司的外币利润表进行折算时,只能采用交易发生日即期汇率。()
年度终了,根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额,借记“财政应返还额度一财政直接支付”科目,贷记“财政补助收入”科目;下年年初,作相反会计分录。()
2014年12月31日,甲事业单位财政直接支付指标数与财政直接支付实际支出数之间的差额为200000元。2015年年初,财政部门恢复了该单位的财政直接支付额度。2015年1月20日,该单位以财政直接支付方式购买一批办公用物资(属于上年预算指标数),支付给供
A企业和B企业均为工业企业,均属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业于2015年5月30日向B企业出售一批产品,产品销售价款1000万元,增值税税额170万元;B企业于当日开出期限为6个月的票面年利率为10%的商业承兑汇票,抵充该应付款项。
随机试题
关于应用镇静催眠药物时需要注意的事项,错误的是
直流电机换向极的作用是()。
组成大脑动脉环的动脉是_________、_________、_________、_________。
A.进行性贫血、脾肿大及杵状指B.游走性关节疼痛C.白细胞减少D.对称性关节疼痛E.关节炎后可出现脊柱强直系统性红斑狼疮
对于单纯性瘘的描述错误的是
导游服务集体协作共事的方法有()。
下图是根据甲、乙、丙三地各月平均气温和各月平均降水量所作的区间统计图,读图完成下面各题。甲、乙气候在地区分布上的差异是()。
警告是公安机关对违反治安管理行为人以()作出的谴责和告诫。
甲男在婚前通过按揭贷款购置房屋一套,甲、乙结婚后由双方共同偿还贷款,二人离婚时并未就该房产达成协议,则下列表述正确的是()。
在领导改革开放和社会主义现代化建设的过程中,邓小平认为建设中国特色社会主义的首要的基本理论问题是()
最新回复
(
0
)