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甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)2016年4月3日,向乙公司出口销售商品100万美元,当日的即期汇率为1美元=6.65元人民币。假设不考虑相关税费,货款尚未收到。(2)4月30日,甲公司仍未 收到该
甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)2016年4月3日,向乙公司出口销售商品100万美元,当日的即期汇率为1美元=6.65元人民币。假设不考虑相关税费,货款尚未收到。(2)4月30日,甲公司仍未 收到该
admin
2018-11-22
37
问题
甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)2016年4月3日,向乙公司出口销售商品100万美元,当日的即期汇率为1美元=6.65元人民币。假设不考虑相关税费,货款尚未收到。(2)4月30日,甲公司仍未 收到该笔货款。当日的即期汇率为1美元=6.6元人民币。(3)5月20日收到上述货款并存入银行。当日即期汇率为1美元=6.3元人民币;当日银行的美元买入价为1美元=6.26元人民币。下列有关5月外币业务的会计处理。正确的有( )。
选项
A、假定5月20日收到美元货款直接存入银行,则记入“银行存款──美元”科目的金额为6 300万元人民币
B、假定5月20日收到美元货款直接存入银行,则确认财务费用的金额为300万元人民币
C、假定5月20日收到货款兑换为人民币后存入银行,则记入“银行存款──人民币”科目的金额为6 300万元人民币
D、假定5月20日收到货款兑换为人民币后存入银行,则确认财务费用的金额为340万元人民币
答案
A,B,D
解析
假定5月20日收到美元货款直接存入银行,会计分录如下:
借:银行存款──美元(1 000×6.3) 6 300
财务费用 300
贷:应收账款──美元(1 000×6.6) 6 600
(外币账户记账本位币余额)
假定5月20日收到货款兑换为人民币后存入银行,会计分录如下:
借:银行存款──人民币(1 000×6.26) 6 260
财务费用 340
贷:应收账款──美元 6 600
(外币账户记账本位币余额)
【提示】甲公司按月计算汇兑损益,4月30日产生的汇兑差额(即6.6×1 000与6.65×1 000的差额)已经在4月30日确认了,所以在5月20日实际收到货款时,应收账款是以4月30日的即期汇率1美元等于6.6元人民币为基础计算的。
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