首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业
admin
2015-11-04
27
问题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业申请已获得批准,自20x2年1月1日起,适用的所得税税率变更为15%。
该公司20×1年利润总额为5 000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)20×1年1月1日,以1 043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1 000万元,票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)20×1年1月1日,以2 000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息公司债券。该债券票面金额为2 000万元,票面年利率为5%,年实际利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。
税法规定,公司债券利息收入需要交所得税。
(3)20×0年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1 500万元。
20×0年12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。
税法规定.税法允许采用年限平均法计提折旧。该类固定资产的折旧年限为5年。假定甲
公司该设备预计净残值为零,与税法规定相同。
(4)20×1年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。
税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(5)20×1年10月5日,甲公司自证券市场购人某股票;支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为150万元。
假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(6)20×1年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其未履行合同的造成的经济损失。12月31日.该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。
税法规定。该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。
(7)20×1年计提产品质量保证160万元,实际发生保修费用80万元。
(8)20×1年未发生存货跌价准备的变动。
(9)20×1年未发生交易性金融资产项目的公允价值变动。
甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
计算甲公司20×1年应确认的递延所得税费用和所得税费用总额。
选项
答案
计算甲公司20×1年应确认的递延所得税 “递延所得税资产”余额 =(33÷25%+200+50+100+80)×15%=84.3(万元) “递延所得税资产”发生额 =84.3—33=51.3(万元) “递延所得税负债”余额 =16.5÷25%×15%=9.9(万元) “递延所得税负债”发生额 =9.9—16.5=-6.6(万元) 应确认的递延所得税费用 =一(51.3-50×15%)一6.6=一50.4(万元) 所得税费用=l 334.46—50.4=1 284.06(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AT10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:(1)甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于乙公司
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,下列说法中正确的有()。
黄海股份有限公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。黄海公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。黄海公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月20日完成,在
无论采用哪种计量模式,企业的投资性房地产发生减值的,均应计提投资性房地产减值准备。()
已达到预定可使用状态但在年度内尚未办理竣工决算手续的固定资产,应按估计价值暂估入账,并计提折旧。待办理了竣工决算手续后,再按照实际成本调整原来的暂估价值,并调整原已计提的折旧额。()
大海股份有限公司(下称大海公司)为增值税一般纳税人,增值税税率17%。2010年发生有关经济业务事项如下:(1)2010年1月5日,大海公司从甲公司购入商品一批,货物总价款500万元(含增值税税额),大海公司开出一张期限为三个月、利率为6%、面值为
依据企业会计准则的规定,为了如实反映企业资产和负债的价值,财务报表中有关项目应当以净额列示,下列表述中正确的有()。
甲公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。甲公司2007年度适用的所得税税率为33%,2008年及以后年度适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础,且折旧或摊销方法、折旧或摊
随机试题
Firecanhelppeopleinmanyways.Butitcanalsobeverydangerous.Firecanheat(加热)water,warmhouses,givelightandcookf
()形式的失业也可叫做结构性失业。
某月30d,绞吸挖泥船完成工程量20万m。,该船时间利用率60%,已知该船排泥管径为0.6m,泥浆浓度10%。问题:计算管内泥浆流速;
工程竣工验收报告经发包人认可后( )天内,承包人未能向发包人递交竣工结算报告及完整的结算资料,造成工程竣工结算不能正常进行或工程竣工结算价款不能及时支付,发包人要求交付工程的,承包人应当交付;发包人不要求交付工程的,承包人承担保管责任。
仓储是物流系统中的重要环节,它的基本功能为()、存储和信息传递。
下列说法不正确的一项是()。
下面是IP协议中C类IP地址有关规定的叙述,其中正确的是()。
Accordingtothepassage,whatistheadvantageofabudget?Thispassageismainlyabout______.
Themainideaofthesebusinessschoolacademiesisappealing.Inawordwherecompaniesmustadapttonewtechnologiesandsour
A、Heisactuallyveryhardworking.B、Hehasdifficultyfinishinghisproject.C、Heneedstospendmoretimeinthelab.D、Hesel
最新回复
(
0
)