首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某税务师2020年4月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业8月份将办公楼基建工程领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的在产
某税务师2020年4月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业8月份将办公楼基建工程领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的在产
admin
2021-11-01
59
问题
某税务师2020年4月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业8月份将办公楼基建工程领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元,完工产品相关成本科目余额500 000元,当期的已销售产品成本是400 000元,基建工程已经于2019年12月份完工,折旧年限50年,残值率5%,假设该企业已经结账。
做出账务调整分录。
选项
答案
①调整固定资产的入账价值: 借:固定资产 20000 贷:生产成本 2 000 库存商品 10000 以前年度损益调整 8 000 ②补提企业所得税: 借:以前年度损益调整 2 000 贷:应交税费——应交企业所得税 2 000 ③结转以前年度损益调整余额: 借:以前年度损益调整 6 000 贷:利润分配——未分配利润 6 000 ④补提2020年1~4月份折旧: 借:管理费用 126.67(20000×95%×4÷600) 贷:累计折旧 126.67
解析
注意:由于发现错账时,不动产进项税额可以一次性抵扣,因此无需考虑在建工程增值税进项税额分期抵扣的影响。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tjag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
若两个以上人民法院对同一行政案件都有管辖权,起诉人向有管辖权的法院均提起诉讼。根据行政诉讼法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
下列行为中,()属于行政强制行为。
根据民法理论,下列关于一般诉讼时效开始时间的表述中正确的是()。
个人独资企业解散后,原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任,但债权人在()内未向债务人提出偿债请求的,该责任消灭。
法律、行政法规没有另外规定的情况下,有数量限制的行政许可,两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的,行政机关应当根据()作出准予行政许可的决定。
下列财产中,不得抵押的是()。
胡甲是从事服装经营的个体工商户。2019年5月,胡甲未经批准,擅自将坐落在城关镇北正街的临时营业棚改建成两层楼房。在施工时,该县城区建设管理所曾多次劝阻无效,胡甲终将楼房建成,并开始营业。6月1日,县城区建设管理所依法对胡甲的违章建房行为作出处理,责令胡甲
假设人民法院于2019年9月10日受理某企业法人破产案件,12月10日作出破产宣告裁定。在破产企业清算时,下列行为属于破产程序中可撤销行为的有()。
A公司实际占地面积共计10000平方米,其中2000平方米为厂区以外的绿化区,企业内学校和医院共占地1500平方米,另外该企业出租面积200平方米的土地使用权,还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇
随机试题
简述尿生成的基本过程。
在长度为32的有序表中进行二分查找时,所需进行的关键字比较次数最多为()
第三世界崛起和两大阵营各自内部矛盾的激化,使世界主要矛盾演化为()
对于小区内的两个班的幼儿园,下列设计原则正确的是:(2017年第43题)
下列选项中,关于职能组织结构的描述,说法正确的有()。
以下属于政府预算完整性原则的是()。
下列各项中,不应当确认为当期损益的是()。
中国古代记载物理学知识,其中包括杠杆原理和浮力理论、声学和光学知识的著作是()。
在全球经济复苏困难、各成员国经济和贸易增速放缓背景下,我们应同舟共济,共同推动实现更高水平的产业合作、更高水平的贸易投资便利化、更高水平的金融合作,加快区域经济一体化进程,为地区合作打造新的亮点,培育新的增长点,为各国经济发展注入新的活力。上合组织成员国都
设二重积分I=(x2+y2)dxdy,其中D是由曲线x2+y2=2x所围第一象限的平面区域,则I=___________.
最新回复
(
0
)