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广州太平洋有限公司为增值税一般纳税企业，假设2009年12月发生如下经济业务： ①12月1日，向工商银行借入期限为3个月期限的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。 ②12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款

admin2012-07-11  39
问题 广州太平洋有限公司为增值税一般纳税企业，假设2009年12月发生如下经济业务：
   ①12月1日，向工商银行借入期限为3个月期限的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。
   ②12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。
   ③12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。
   ④12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费 500元。
   ⑤12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户(假设以前月份没有预计)。
   要求：(1)根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录；(该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款”账户)
   (2)根据上述会计分录登记银行存款日记账，已知银行存款日记账的期初余额为200000元。
选项
答案①借：银行存款 60 000 贷：短期借款 60 000 ②借：预付账款——甲公司 50 000 贷：银行存款 50 000 借：银行存款 40 000 贷：预收账款——乙公司 40 000 ③借：原材料 40 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800 贷：预付账款——甲公司 46 800 或：借：材料采购 40000 应交税费(金)——应交增值税(进项税额) 6 800 贷：预付账款——甲公司 46 800 借：原材料 40 000 贷：材料采购 40 000 ④借：预收账款——乙公司 59 000 贷：主营业务收入——A产品 20 000 营业务收入——B产品 30 000 应交税费(金)——应交增值税(销项税额) 8 500 银行存款 500 或：借：预收账款——乙公司 58 500 贷：营业务收入 50 000 应交税费(金)——应交增值税(销项税额) 8 500 借：预收账款——乙公司 500 贷：银行存款 500 ⑤借：银行存款 300 贷：财务费用 300 [*]
解析
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