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甲公司适用的所得税税率为25％。2017年甲公司实现利润总额210万元，包括：2017年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2017年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固
甲公司适用的所得税税率为25％。2017年甲公司实现利润总额210万元，包括：2017年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2017年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固
admin
2018-06-21
49
问题
甲公司适用的所得税税率为25％。2017年甲公司实现利润总额210万元，包括：2017年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2017年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。不考虑其他因素，甲公司2017年的所得税费用为( )万元。
选项
A、52．5
B、55
C、57．5
D、60
答案
B
解析
本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25—20)，即产生应纳税暂时性差异=5/25010=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2017年应交所得税=(210—10+20—20)×25％=50（万元），确认递延所得税费用=25—20=5（万元），甲公司2017年确认的所得税费用=50+5=55（万元）。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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