首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500
admin
2021-12-11
44
问题
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500万元,研发活动至2019年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定扣除的基础上,按照费用化支出的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(2)11月1日,自公开市场以每股8元的价格购入10万股乙公司股票,作为其他权益工具投资核算。款项以银行存款支付。2019年12月31日,乙公司股票收盘价为每股9元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得的成木作为计税基础。
(3)2019年发生广告费2000万元。甲公司当年年度销售收入为10000万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料,甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告及其他因素的影响,除上述差异外,甲公司2019年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债均无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
对甲公司2019年自行研发新技术发生支出进行会计处理,确定2019年12月31日所形成开发支出项目的计税基础,判断是否确认递延所得税并说明理由。
选项
答案
①会计分录 借:研发支出—费用化支出 300 —资本化支出 500 贷:银行存款 800 借:管理费用 300 贷:研发支出—费用化支出 300 ②开发支出项目的计税基础=500×175%=875(万元),与其账面价值500万元之间形成的375万元可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产。理由是该项交易不是企业合并,交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,若确认递延所得税资产,违背历史成本计量属性。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tsG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,属于企业非货币性资产交易的有()。
甲公司增值税一般纳税人。2017年6月1日,甲公司购买Y产品获得的增值税专用发票上注明的价款为450万元,增值税税额为76.5万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元,不考虑其他因素。甲公司购买Y产品的成本为()万元。
企业以经营租赁方式租入后再转租给其他单位的土地使用权,不能确认为投资性房地产。()
2017年2月13日,在2016年度财务报告批准报出前,发现2016年末可供出售金融资产公允价值变动2000万元计入了公允价值变动损益,企业应调整2016年度会计报表相关项目的期末数和本年数。()
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期问能够取得足够的应纳税
2016年,甲公司以定向增发股票方式取得了乙公司的控制权,但不构成反向购买。本次投资前,甲公司不持有乙公司的股份且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致。相关资料如下:资料一:1月1日,甲公司定向增发每股面值为1元、公允价值
2016年4月15日,甲公司就乙公司所欠货款550万元与其签订债务重组协议,同意减免其债务200万元,剩余债务立即用现金清偿。当日,甲公司收到乙公司偿还的350万元存入银行。此前,甲公司已为该项应收账款计提坏账准备230万元,下列关于甲公司债务重组业务的会
A公司为境内注册的上市公司,其30%收入来自于出口销售,其余收入来自于国内销售;生产产品所需原材料有30%进口,出口产品和进口原材料通常以美元结算。对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算并按月计算汇兑损益。2017年6月30日,即期汇率为1美元=6.25人
在确定存货可变现净值时,估计售价的确定方法有()。
随机试题
以宝钢为例,说明现代管理与传统管理的重大差别。
学龄前儿童24小时正常尿量是
心绞痛诊断最重要的依据为
石膏的主治病证有()。
以下人员中,谁可以担任仲裁员?()
(2011年卷二第42题)根据合同法及相关规定,有下列哪些情形的,合同无效?
下列哪一项是社区社会工作的功能在个人层次上的表现?()
西周时期还没有出现按年龄人不同类型学校的情况。
计算机网络的目标是实现()。
Whatisthewoman’sjob?
最新回复
(
0
)