首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲、乙公司无关联关系,本期发生以下非货币性资产交换,假定不考虑除增值税和营业税以外的其他相关税费,交易双方均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。 (1)甲公司于2013年5月以一批库存商品换入乙公司一台设备,并收到对方支付的补价11.7
甲、乙公司无关联关系,本期发生以下非货币性资产交换,假定不考虑除增值税和营业税以外的其他相关税费,交易双方均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。 (1)甲公司于2013年5月以一批库存商品换入乙公司一台设备,并收到对方支付的补价11.7
admin
2015-05-02
31
问题
甲、乙公司无关联关系,本期发生以下非货币性资产交换,假定不考虑除增值税和营业税以外的其他相关税费,交易双方均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。
(1)甲公司于2013年5月以一批库存商品换入乙公司一台设备,并收到对方支付的补价11.7万元。
该批库存商品的账面价值为120万元,公允价值为150万元,换入设备的原值为160万元,已提折旧20万元,未计提减值准备,公允价值为140万元,甲公司已开具增值税专用发票,同时收到乙公司增值税专用发票标明增值税税额23.8万元,该交易使得甲、乙双方未来现金流量与交易前明显不同。
(2)甲公司于2013年8月以一项专利权换入乙公司的库存原材料,甲公司专利权的账面价值为200万元,公允价值为230万元,乙公司库存材料成本200万元,公允价值为230万元,乙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为39.1万元,甲公司向乙公司支付补价39.1万元,双方交易后对资产仍按照原用途使用。假设该项交换不具有商业实质,该专利权免征增值税。
(3)2013年10月甲公司以一台设备换入乙公司一项土地使用权,并向乙公司支付补价20万元。该设备原价400万元,已提折旧100万元,已计提减值准备20万元,交易价格为260万元(含增值税),设备清理时另支付清理费用10万元,乙公司土地使用权原值为290万元,已经摊销40万元,公允价值为280万元,乙公司缴纳营业税14万元。假设该项交换具有商业实质。
要求:编制甲、乙公司上述业务的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
选项
答案
(1)甲公司会计处理: ①事项1 借:固定资产 140 应交税费——应交增值税(进项税额) 23.8 银行存款 11.7(150×117%—140×117%) 贷:主营业务收入 150 应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5 借:主营业务成本 120 贷:库存商品 120 ②事项2 借:原材料 200 应交税费——应交增值税(进项税额) 39.1 贷:无形资产 200 银行存款 39.1 ③事项3 借:固定资产清 280 累计折旧 100 固定资产减值准备 20 贷:固定资产400 借:固定资产清理 10 贷:银行存款 10 借:无形资产 280 营业外支出 67.78 贷:固定资产清理 290 应交税费——应交增值税(销项税额) 37.78(260/1.17×17%) 银行存款 20 (2)乙公司会计处理: ①事项1 借:固定资产清理 140 累计折旧 20 贷:固定资产 160 借:库存商品 150 应交税费——应交增值税(进项税额) 25.5 贷:银行存款 11.7 固定资产清理 140 应交税费——应交增值税(销项税额) 23.8 ②事项2 借:无形资产 200 银行存款 39.1 贷:原材料 200 应交税费——应交增值税(销项税额) 39.1 ③事项3 借:固定资产 222.22(260/1.17) 应交税费——应交增值税(进项税额) 37.78 银行存款 20 累计摊销 40 贷:无形资产 290 营业外收入 16 应交税费——应交营业税 14
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/tt20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为一定以饮品生产和销售为主业的上市公司。2011年,甲公司根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引,结合自身经营管理实际,制定了《企业内部控制手册》(以下简称《手册》),自2012年1月1日起实施。为了检验实施效果,甲公司于2
某省国有资产监督管理委员会所监管的企业中,包括A公司、B公司、C公司、D公司、E公司、F公司、G公司和H公司,2014年下半年,这些公司发生的部分业务及相关会计处理如下:(1)A公司持有A1公司43%的股份,是A1公司的第一大股东;X公司持有A1公司27
G公司是一家国有控股集团公司,其旗下有甲、乙两家上市公司.均在深交所上市。为了较好地贯彻集团的发展战略,甲、乙两家公司的总经理均由G公司的一名副总兼任。为了稳定队伍,实现集团企业的可持续发展,集团决定在下属的两家上市公司同时实施股权激励制度,并采取股票期权
G公司是一家国有控股集团公司,其旗下有甲、乙两家上市公司.均在深交所上市。为了较好地贯彻集团的发展战略,甲、乙两家公司的总经理均由G公司的一名副总兼任。为了稳定队伍,实现集团企业的可持续发展,集团决定在下属的两家上市公司同时实施股权激励制度,并采取股票期权
A公司为一家集科研、生产、试验为一体的大型国有现代化制造企业。20×2年实现营业收入200亿元,利润总额10亿元。按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》与配套指引的相关要求,20×2年12月聘请甲咨询公司对公司内部控制现状进行诊断,情况如下:
E公司只产销一种甲产品,甲产品只消耗乙材料。2013年第4季度按定期预算法编制2014年的企业预算,部分预算资料如下:资料一:乙材料2014年年初的预计结存量为2000千克,各季度末乙材料的预计结存量数据如下表所示:每季度乙材料的购货款于当季支付
甲单位是一家中央级事业单位,已经执行国库集中支付制度,并于2013年1月1日施行了新的事业单位会计制度,但尚未补提以前年度固定资产的折旧。2015年9月,甲单位内部审计部门对其2015年前半年度的预算编制、预算执行、资产管理、政府采购、会计核算等进行了全面
甲公司是一家成立于上世纪90年代初的手机制造商,目前为亚洲地区多个国家和地区的商业、政府、大型机构和个人提供服务。主要产品为普通手机,甲公司通过其“全球计划和直销模式”,以统一的标准向客户提供定制的成套服务和支持,逐步发展成享誉全球的手机品牌,尤其在PC业
明光科技有限公司是河北省的一家大型民营企业,成立于2008年,其主要业务是生产“光明”牌高容量太阳能电池。尽管成立时间不长,但发展非常迅速,目前实现年销售收入超过1000万元,利润超过200万元,公司董事会经过分析认为,尽管公司目前的市场占有率还不是很高,
2015年1月20日,甲商业银行与乙金融资产管理公司签订协议,甲商业银行将其划分为次级类、可疑类和损失类的贷款共100笔打包出售给乙金融资产管理公司,该批贷款总金额为8000万元,原已计提减值准备为1200万元,双方协议转让价为6000万元.转让后甲商业银
随机试题
上海地区某集体机构有风疹流行。有关风疹出疹期的临床特点,下列哪一项应除外
半数致死剂量(LD50)是指
皮肤科门诊中,常常见到女性因使用化妆品不当而导致皮肤病。以下化妆品中最易引起变应性接触性皮炎的是
中国甲公司与澳大利亚乙公司订立了进口羊毛的合同,约定7月1日前阿德雷德港交货,信用证有效期截至7月7日,乙公司7月1日才将货物集港完毕等待装运,因天气恶劣,预计7月5日才能开始装货,乙公司向承运人出具保函,承运人向其出具了7月1日的已装船清洁提单。乙公司顺
企业人力资源短期规划是指时间为()的规划。
社会基本矛盾的运动总是从()的变化开始。
A、 B、 C、 D、 C此题答案为C。观察两组图形,每组图形的内部图形与外部图形相接的边数,依次是0、1、2。当然,只有这一个规律并不能直接选出答案,因此,还需寻找别的规律。从另一个角度考虑,第一组图形中,
在城镇化过程当中,当城镇化率超过50%以后,城镇化减速的现象将逐渐出现。阻止城镇化减速的一个必备的战略思路是加快农民工市民化进程,加快这一进程的一个必要举措是建设农民工信息系统和信用体系。由此可以推出()。
设函数u(x,y)=φ(x+y)+φ(x一y)+∫x一yx一yψ(t)dt,其中函数φ具有二阶导数,ψ具有一阶导数,则必有
KatharineGrahamgraduatedfromtheUniversityofChicagoin1938andgotajobasanews【B1】______inSanFrancisco.Katharine
最新回复
(
0
)