首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业采用债务法进行所得税核算,2005年前所得税税率30%,从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额6000元,本年度发生应纳税时间性差异40000元,可抵减时间差异30000元,取得国债利息收入20000元,支付
某企业采用债务法进行所得税核算,2005年前所得税税率30%,从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额6000元,本年度发生应纳税时间性差异40000元,可抵减时间差异30000元,取得国债利息收入20000元,支付
admin
2020-12-10
46
问题
某企业采用债务法进行所得税核算,2005年前所得税税率30%,从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额6000元,本年度发生应纳税时间性差异40000元,可抵减时间差异30000元,取得国债利息收入20000元,支付违法经营罚款10000元。则2005年末“递延税款”的贷方余额为( )元。
选项
A、9000
B、9300
C、9900
D、6600
答案
C
解析
2005年年初递延税款余额为6000元,债务法下由于税率变更产生递延税款贷方发生额6000/30%×(33%-30%)=600(元),本期发生的应纳税时间性差异产生的递延税款贷方发生额40000×33%=13200(元),本期发生的可抵减时间性差异产生的递延税款借方发生额30000×33%=9900(元),所以期末递延税款的贷方余额=6000+600+13200- 9900=9900(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/u0L0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某核电站以10000万元购建一项核设施,现已达到预定可使用状态,预计在使用寿命屑满时,为恢复环境将发生弃置费用1000万元,该弃置费用按实际利率折现后的金额为620万元。该核设施的入账价值为()万元。
自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。()
根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》的相关规定,下列项目中,属于企业投资性房地产的是()。
A股份有限公司(以下简称A公司)和B股份有限公司(以下简称B公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2017年1月5日,A公司向B公司销售材料一批,增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税额为68万元。至2017年9月30日尚未收到上
以修改其他债务条件进行债务重组的,修改后的债务条款如涉及或有应付金额,且陔或有应付金额符合《企业会计准则第13号——或有事项》中有关预计负债确认条件的,债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。()
某公司进口工业原料10吨,每吨价格1000美元,货到当日的即期汇率为1美元=8.1元人民币,另用人民币支付进口关税为12450元人民币,支付进口增值税16227元人民币,货款尚未支付,该项存货的入账价值为()元。
某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算,按月计算汇兑差额。20×2年6月10日从境外购买零配件一批,价款总额为1000万美元,货款尚未支付,当日的市场汇率为1美元=7.21元人民币。6月3013的市场汇率为1美元=7.22元人民币。7月3
公司回购股份形成库存股用于职工股权激励的,在职工行权购买本公司的股份时,所收款项和等待期内根据职工提供服务所确认的相关资本公积的累计金额之和,与交付给职工库存股成本的差额,应计入营业外收支。()
判断一项会计事项是否具有重要性,主要取决于会计准则的规定,而不是取决于会计入员的职业判断,所以同一个事项如果在某一企业具有重要性,则在另一企业也具有重要性。()
甲公司历年按10%计提盈余公积,20×3-20×6年有关投资业务如下:(1)甲公司20×3年7月1日与A公司达成资产置换协议,甲公司以投资性房地产和无形资产换入A公司对乙公司的投资,该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量,甲公司
随机试题
消渴的病变脏腑主要在
在临床医学研究时对受试者选择的最佳道德原则是
有关经皮给药制剂优点的错误表述是()。
关于网络计划的说法,正确的是()。
测验时跳过某个难题,先做简单的题目,这属于()。
1968年建成的南京长江大桥,丰水区的净空高度是24米,理论上最多能通过3000吨级的船舶,在经济高速发展的今天已经成为“腰斩”长江水道、阻碍巨轮畅行的建筑。一位桥梁专家断言:要想彻底疏通长江黄金水道,必须拆除、重建南京长江大桥。以下哪项如果为真,
某地区2004—2006年按当年价格计算的居民消费额分别为1000万元、1100万元和1210万元,又已知这三年的居民消费价格分别比上年上涨了5%、2%和8%,计算该地区2005、2006年居民实际消费的增长速度以及2005—2006年的平均增长速度。[中
AllofthefollowingstatementsaboutBeowulfaretrueEXCEPT
StatisticsI.Statisticsin【T1】________A.Irregularitiesintheballoting:thethird-partycandidatePatBuchanangot【T2】____
A、Hehasdifficultiesgoingonwithhisresearch.B、Hedoesn’tunderstandtheworkplacefriendshipC、Hehasn’treadanyliteratu
最新回复
(
0
)