首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2014年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2014年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万
admin
2016-01-13
61
问题
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2014年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544.万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关以证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算2014年度应纳税所得额时,职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、14
B、15
C、18
D、30
答案
C
解析
工会经费扣除限额=400×2%=8(万元),实际发生额为9万元,需要调整1万元;职工福利费扣除限额=400×14%=56(万元),实际发生额为70万元,需要调整14万元;职工教育经费扣除限额=400×2.5%=10(万元),实际发生额为13万元,需要调整3万。合计调整18万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uBpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列项目中属于免征流通环节的增值税的是()。
下列关于业务质量复核的表述,正确的有()。
税务师事务所在确定是否接受和保持业务委托关系前,应当进行调查和评估的情况有()。
依据税法规定,计算经营所得以每一纳税年度的收入总额减除()税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
下列关于错误会计账目的调账方法,表述正确的有()。
下列关于税款受偿顺序的说法中,正确的有()。
下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有()。
根据契税暂行条例的规定,可以免征契税的是( )。
某企业破产清算时,将价值2000万元的房地产拍卖,取得收入2300万元;将价值4000万元的房地产抵偿债务,债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为( )万元(适用税率4%)。
下列属于契税纳税人的是( )。
随机试题
关于冠脉循环的血流特点,正确的是
鞭虫病的防治原则为
A.非医疗成本B.变动成本C.医疗成本D.无形成本E.间接成本交通费
2004年8月30日安徽省合肥市药晶监督管理局接到群众举报,反映张洼路一一家名为鑫岳印务公司内存有大量过期的安定注射液。该局立即部署展开查处。经现场勘察,查获安定注射液90万支,其中16.8万支过期失效,73.2万支距有效期还有一天时间。执法人员对现场查获
工程质量事故处理依据应包括()。
建设工程总承包单位依法分包的,总承包单位就分包工程对建设单位( )。
下列关于保险代理机构申请变更的说法正确的是( )。
教育法律关系产生、变更和消灭的依据是()。
A.dataB.getaccustomedC.effectD.sparedE.solveF.associatedG.detailsH.whileI.andJ.trackK.stableL.sh
Ifyoudonothaveto(11)allthemoneythatyoumake,thenyouareabletosavemoney.Somepeopletrytosave(12).The
最新回复
(
0
)