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  3. 广发公司预计的年度赊销收入为3000万元，信用条件是(3/10，2/20，n/45)，其变动成本率为40%，资金成本率为10%，收账费用为120万元，坏账损失率为2.5%。预计占赊销额60%的客户会利用3%的现金折扣，占赊销额18%的客户利用2%的现金折扣

广发公司预计的年度赊销收入为3000万元，信用条件是(3/10，2/20，n/45)，其变动成本率为40%，资金成本率为10%，收账费用为120万元，坏账损失率为2.5%。预计占赊销额60%的客户会利用3%的现金折扣，占赊销额18%的客户利用2%的现金折扣

admin2010-06-13  44
问题 广发公司预计的年度赊销收入为3000万元，信用条件是(3/10，2/20，n/45)，其变动成本率为40%，资金成本率为10%，收账费用为120万元，坏账损失率为2.5%。预计占赊销额60%的客户会利用3%的现金折扣，占赊销额18%的客户利用2%的现金折扣。一年按360天计算。
   要求：
   (1)计算平均收账期；
   (2)计算应收账款平均余额和维持赊销业务所需的资金；
   (3)计算应收账款机会成本；
   (4)计算信用成本；
   (5)计算信用成本前收益；
   (6)计算信用成本后收益。
选项
答案(1)平均收账期=60%×10+18%×20+22%×45=19.5(天) (2)应收账款平均余额=3000÷360×19.5=162.5(万元) 维持赊销业务所需的资金=162.5×40%=65(万元) (3)应收账款机会成本=65×10%=6.5(万元) (4)信用成本=6.5+120+3000×2.5%=201.5(万元) (5)信用成本前收益=3000-3000×40%-3000×(1-40%)×3%-3000×18%×2%=1735.2(万元) (6)信用成本后收益=1735.2-201.5=1533.7(万元)
解析
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