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某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2009年10月发生业务如下： (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已

admin2010-06-19  55
问题 某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2009年10月发生业务如下：
   (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；
   (2)本月销售自产高尔夫球包1850只，每只单价为不含税价格2580元；
   (3)本月销售自产高尔夫球，单价每枚不含税3800元，开具增值税专用发票上注明销售数量为3500枚，同时收取包装费11.17万元(开
关于高尔夫球的政策陈述，下列选项正确的是(    )。   
选项 A、高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔夫球包
B、高尔夫球杆的杆头的成本利润率和高尔夫球的不一致
C、以外购高尔夫球为原料生产的高尔夫球可以抵扣前一环节已纳消费税
D、高尔夫球杆和玩具组装成套礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税
答案D
解析 业务(1)：进项税=230×17%=39.10(万元)
   业务(2)：销项税=1850×2580×17%÷10000=81.14(万元)
   消费税=1850×2580×10%÷10000=47.73(万元)
   业务(3)：销项税=(3800×3500÷10000+11.17÷1.17)×17%=227.72(万元)
   消费税=(3800×3500÷10000+11.17÷1.17)×10%=133.95(万元)
   业务(4)：销项税=50×3800×17%÷10000=3.23(万元)
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