某酒厂经税务机关同意，本年度按上年度应纳税所得额的每月平均数进行预缴所得税，该企业上年度实际缴纳企业所得税24万元。本年度企业实现会计利润为110万元，1至12月份已按上年度每月平均数预缴了企业所得税。经核定企业会计利润中含本年度取得的国债利息收入12万元

admin2009-03-25 40

问题某酒厂经税务机关同意，本年度按上年度应纳税所得额的每月平均数进行预缴所得税，该企业上年度实际缴纳企业所得税24万元。本年度企业实现会计利润为110万元，1至12月份已按上年度每月平均数预缴了企业所得税。经核定企业会计利润中含本年度取得的国债利息收入12万元，“营业外支出”账户中列支有白酒的广告赞助费20万元，税收滞纳金2万元。
根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

选项 A、110
B、112
C、130
D、120

答案D

解析 110-12+20+2=120(万元)

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税法二

税务师职业资格

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位于某县的工业企业，2014年2月一2015年6月年有关经营情况如下：(1)2014年2月有偿受让一块土地使用权，占地面积1000平方米，支付价款1500万元。(2)2014年3月在该土地上建造办公楼，建筑面积3000平方米。

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