某铝业公司(居民企业)2012年度实现利润总额190万元．其中含从境外甲国分回的税后利润90万元。甲国企业所得税税率为20％，在甲国享受了10％的税率优惠。已知甲国与我国政府订立了税收协定，在甲国享受免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应

admin2014-03-19 54

问题某铝业公司(居民企业)2012年度实现利润总额190万元．其中含从境外甲国分回的税后利润90万元。甲国企业所得税税率为20％，在甲国享受了10％的税率优惠。已知甲国与我国政府订立了税收协定，在甲国享受免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2012年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、25
B、33
C、30
D、45

答案C

解析 2012年度该公司在我国应缴纳企业所得税税额=(190—90)×25％+90÷(1—10％)×(25％一20％)=30(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税务师职业资格

下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有()。

根据税法的规定，下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有()。

纳税人在计算土地增值税时，对于借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目中，不能计入利息支出扣除的有()。

下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述，正确的有()。

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下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有()。

根据税法的规定，下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有()。

纳税人在计算土地增值税时，对于借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目中，不能计入利息支出扣除的有()。

下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述，正确的有()。

下列关于个人所得税的表述中，错误的是()。

以下财产转让所得暂不征收个人所得税的是( )。

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关于编制设计招标文件，下列说法不正确的是()。

收入是指一定时期内账面上资产和负债递减的净值。()

公力救济是指当权利人的权利受到侵害或者有被侵害之虞时，权利人行使诉讼权，诉请人民法院依民事诉讼和强制执行程序保护自己的权利的措施。根据上述定义。下列各项中属于公力救济的是：

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以下财产转让所得暂不征收个人所得税的是(　　)。