首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2×15年发生的有关交易或事项中,会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项: (1)1月1日,甲公司以3800万元取得对乙公司20%股权,并自取得当日起向乙公司董事会派出1名董事,能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2×15年发生的有关交易或事项中,会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项: (1)1月1日,甲公司以3800万元取得对乙公司20%股权,并自取得当日起向乙公司董事会派出1名董事,能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响
admin
2018-11-21
61
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2×15年发生的有关交易或事项中,会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项:
(1)1月1日,甲公司以3800万元取得对乙公司20%股权,并自取得当日起向乙公司董事会派出1名董事,能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响。取得股权时,乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同,均为16000万元。乙公司2×15年实现净利润500万元,当年取得的被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资2×15年年末市价相对于取得成本上升200万元。甲公司与乙公司2×15年未发生交易。甲公司拟长期持有对乙公司的投资。税法规定,我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。
(2)甲公司2×15年发生研发支出1000万元,其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元,资本化形成无形资产的部分为600万元。该研发形成的无形资产于2×15年7月1日达到预定用途,预计可使用5年,采用直线法摊销,预计净残值为零。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研发费用的50%加计扣除;形成资产的,未来期间按照无形资产摊销金额的150%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。
(3)甲公司2×15年利润总额为5200万元。
其他有关资料:
本题中有关公司均为我国境内居民企业,适用的所得税税率均为25%;预计甲公司未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×15年年初递延所得税资产与负债的余额均为零,且不存在未确认递延所得:税负债或资产的暂时性差异。
要求:
计算甲公司2×15年应交所得税,编制甲公司2×15年与所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
甲公司2×15年应纳税所得额=5200-100-200-30=4870(万元) 甲公司2×15年应交所得税=4870×25%=1217.50(万元) 借:所得税费用 1217.50 贷:应交税费——应交所得税 1217.50
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ufAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲企业20×6年起拥有A股份有限公司(以下简称A公司)60%的股份并自当年开始连续编制合并财务报表。甲企业合并财务报表的报出时间为报告年度次年的3月20日。甲企业和A公司均为增值税一般纳税企业,销售价格均为不含增值税价格,所得税税率均为25%。20×9年
某商业企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。20×7年有关资料如下:(1)资产负债表有关项目年初、期末余额和部分项目发生额如下:(2)利润表有关项目本年发生额如下:(3)其他有关资料如下:出售的交易性金融资产均为非现金
在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时,需要调整增加的项目有()。
下列有关甲公司对建造合同的合同收入和合同成本进行确认的表述中,正确的是()。公司因该建造合同于20×7年度确认的合同毛利是()。
长城股份有限公司(以下简称长城公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。不考虑除增值税以外的其他税费。长城公司自2007年5月起有关房地产的业务资料如下:(1)2007年9月,长城公司准备将其白用的一栋写字楼出租,以赚取租金,采用成本模
下列有关每股收益的计算中,不正确的是()。B公司的稀释每股收益为()元。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为25%,假定不考虑其他纳税调整事项,该公司按照净利润的10%提取盈余公积。甲公司2007年度财务报告于2008年3月20日批准对外报出,所得税于2008年2月25日汇算清缴完毕。甲公司发生有关事项如下:
随机试题
污染者付费的原则,通常又称为()的原则,其基本思想是明确治理污染、保护环境的经济责任。
人们往往判断妨碍公共政策评估的重要因素和次要因素的主要标准是()
某公司是一家国企,设有财会部,负责公司的财务管理和会计核算;设有采购部,负责公司的原材料采购和供应;此外,公司还设有其他职能部门和分公司。某年上级主管部门对该企业审计时发现:(1)公司财会部经理由总经理的妻子担任,出纳由财会部经理的妹妹担任,支票
婴幼儿患急性上呼吸道感染早期最易发生
尿液中吞噬细胞来自血液中的
核黄疸的主要病因是()。
治疗心悸心血不足证,应首选()
甲与乙系某市A区一处小区的邻居,乙经常居住地在B区的小区。后因乙装修A区小区的新房而产生矛盾。在多次协商未果之后甲欲起诉至法院。甲、乙所在小区和甲单位所在地C区的调解组织了解到后,多次和甲沟通,后甲与乙达成调解。如果甲欲申请司法确认调解协议,那么下列说法正
在Windows中,启动多个应用程序,可以通过()在应用程序之间切换。
第一本真正针对儿童创作的儿童文学作品是1744年出版的()。
最新回复
(
0
)