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甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月取得咨询服务不含税收入318万元,另收取奖励费5.3万元。甲公司当月的销项税额为( )万元。
甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月取得咨询服务不含税收入318万元,另收取奖励费5.3万元。甲公司当月的销项税额为( )万元。
admin
2020-05-19
47
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月取得咨询服务不含税收入318万元,另收取奖励费5.3万元。甲公司当月的销项税额为( )万元。
选项
A、18.3
B、19.08
C、19.38
D、18
答案
C
解析
本题考核增值税销项税额的计算。咨询服务增值税税率为6%。本题中咨询服务收入为不含税收入,增值税销项税额:318×6%=19.08(万元);另收取的奖励费属于价外费用,为含税销售额,增值税销项税额=5.3÷(1+6%)×6%=0.3(万元):甲公司当月增值税销项税额=19.08+0.3=19.38(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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