首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2015年度实现的税前会计利润为2000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,假设2014年度适用的所得税税率为33%,从2015年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司201
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2015年度实现的税前会计利润为2000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,假设2014年度适用的所得税税率为33%,从2015年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司201
admin
2016-11-09
19
问题
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2015年度实现的税前会计利润为2000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,假设2014年度适用的所得税税率为33%,从2015年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2015年年度财务报告的批准报出日为2016年4月20日,2015年度所得税汇算清缴工作于2016年4月30日结束。
(1)长江公司有关纳税调整的资料如下:
①长江公司2012年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元,会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧,税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2015年1月1日向甲公司投资500万元,占甲公司有表决权股份的60%考虑到能够控制甲公司的财务和经营政策,对该项长期股权投资采用成本法核算。甲公司2015年实现净利润800万元,适用的所得税税率为25%,实际分配2014年现金股利100万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%,采用权益法核算;2015年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%),董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2015年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元,按税法规定,长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2015年1月1日“存货跌价准备”账户余额为40万元,12月31日存货账面实际成本1000万元,期末可变现净值900万元,期末存货按成本与可变现净值孰低法计量,按税法规定,存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2)长江公司2015年10月与丙公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同,由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失,丙公司于2015年12月20日向法院提起诉讼,要求长江公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼~2015年12月31日尚未判决,长江公司于2015年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2016年3月18日,法院一审判决,长江公司需赔付丙公司经济损失120万元,长江公司不再上诉,并如数支付了赔款。
(3)其他资料:假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外,长江公司没有发生其他事项,不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料,回答下列问题。
长江公司对甲公司的长期股权投资2015年12月31日的账面余额为( )万元。
选项
A、470
B、510
C、500
D、540
答案
C
解析
投资当年分配上年的现金股利无需调整投资成本。2015年12月31日的账面余额为500万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/uz0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券公司、证券投资咨询机构及其人员违反法律、行政法规和《发布证券研究报告暂行规定》及《证券投资顾问业务暂行规定》的,中国证监会及其派出机构可以采取的监管措施有()。Ⅰ.责令改正Ⅱ.出具警示函Ⅲ.责令暂停发布证券研究报告Ⅳ.责令加
对基金投资进行限制的主要目的有()。Ⅰ.降低风险Ⅱ.避免基金操纵市场Ⅲ.发挥基金引导市场的积极作用Ⅳ.增加基金资产的收益水平
下列说法中,正确的是()。Ⅰ.资产管理业务是指银行、信托、证券、基金、期货、保险资产管理机构、金融资产投资公司等金融机构接受投资者委托,对委托的投资者财产进行投资和管理的金融服务Ⅱ.证券公司从事资产管理业务主要有定向资产管理业务,集
证券公司经营管理主要负责人应履行的合规管理职责包括()。Ⅰ.评估合规管理有效性Ⅱ.主动在日常经营过程中倡导合规经营理念Ⅲ.组织制定公司规章制度Ⅳ.建立与合规负责人的直接沟通机制
证券公司设立时,其业务范围应当与其()相适应。Ⅰ.内部控制制度Ⅱ.合规制度Ⅲ.人力资源状况Ⅳ.财务状况
随机试题
测氧管比色法测水中溶解氧时,测氧管显示的颜色深浅与溶解氧含量()。
经济全球化的特点和重要标志是( )
当地基开挖需要处理时,承包商应该按照设计院出具的设计变更单进行地基处理。承包商按照设计变更单()。
当断路器两端为互不联系的电源时,断路器同极断口间的泄漏比距应取对地的多少倍?
北宋文学家苏轼曾写《放鹤亭记》赞美徐州云龙山。()
健康成年人能量消耗包括________、_______、________作用三个方面。[湖北省2010年5月三级真题]
十堰:武当山()
下列哪一项不属于布鲁姆的教育目标分类的三个领域
1.Women’srightsareguaranteesofpolitical,social,andeconomicequalityforwomeninasocietythattraditionallygivesmore
A、Thankyouverymuch.B、Youcandoitifyoulike.C、You’dbetternot.D、I’mlookingforagiftformyfather.D该题考查对营业员、服务员的主动
最新回复
(
0
)