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  3. 中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下： (1)每月工资8000元，缴纳社保、公积金1200元/月； (2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50 000元； (3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元； (

中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下： (1)每月工资8000元，缴纳社保、公积金1200元/月； (2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50 000元； (3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元； (

admin2021-09-29  55
问题 中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下：
(1)每月工资8000元，缴纳社保、公积金1200元/月；
(2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50 000元；
(3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；
(4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18 000元，并提供了来源国纳税凭证。纳税折合人民币1 800元；
(5)8月企业为该个人支付商业保险金5 000元。
根据上述资料，回答下列问题：
李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴个人所得税(          )元。
选项 A、640．54
B、1 800
C、1 080
D、0
答案D
解析 境内外综合所得应缴纳个人所得税=[8 000×12+5 000+50 000×(1－20％)+30 000×(1－20％)+18 000×(1－20％)－5 000×12－1 200×12]×10％－2 520=7 980(元)
境外综合所得个税抵免限额=7 980×18 000×(1－20％)÷[8 000×12+5 000+50 000×(1－20％)+30 000×(1－20％)+18 000×(1－20％)]=640．54(元)
在境外已纳税额=1 800(元)，所以可以抵免个人所得税640．54元，应补缴税额为0。
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