某批发企业2013年12月末盘点时发现,上月购进方便面(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额),因管理不善发生霉烂,使账面成本减少50000元(包括运费成本520元),管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本10000

admin2013-09-26  38

问题 某批发企业2013年12月末盘点时发现,上月购进方便面(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额),因管理不善发生霉烂,使账面成本减少50000元(包括运费成本520元),管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。则进项税额转出额为(    )元。

选项 A、8539.14
B、8536.4
C、25468.8
D、8450.74

答案C

解析 进项税额转出=(50000—520)×17%+520×11%+17000=25468.8(元)
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