居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售

admin2019-06-02 30

问题居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题。
甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并分别说明理由。

选项

答案向环保部门支付的罚款5万元不得在税前扣除，支付的诉讼费1万元可以在税前扣除。根据规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除；但纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。

解析

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根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列各项中，属于将合伙人除名情形的是()。

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个贸易有限责任公司，注册资本为100万元。其草拟的公司章程记载的下列事项中，符合公司法律制度规定的是()。

中外合资经营企业的下列事项中，必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《中华人民共和国合伙企业法》规定的有()。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，不正确的有()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

行政诉讼的特征有()。

FIDIC施工合同条件规定，承包商完成工程并准备好竣工报告所需报送的资料后，应提前21d书面通知工程师准备竣工验收，工程师指示在该日期后(　　)d内的某日进行验收。

在施工组织设计中未编制安全技术措施、施工现场临时用电方案或者专项施工方案的，责令限期改正，逾期未改正的，责令停业整顿，并处(　　)的罚款。

将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是(　　)。

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A、胳膊受伤了B、想换个教练C、担心海水太冷D、最终也没学会游泳D

A、One.B、Two.C、Three.D、Four.BHowmanytimeshasthecompetitionbeenheldtillnow?

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根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列各项中，属于将合伙人除名情形的是()。

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个贸易有限责任公司，注册资本为100万元。其草拟的公司章程记载的下列事项中，符合公司法律制度规定的是()。

中外合资经营企业的下列事项中，必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《中华人民共和国合伙企业法》规定的有()。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，不正确的有()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

甲企业和乙企业签订加工承揽合同，承揽人乙企业为按时交货，经甲企业同意，将所加工产品的主要部分交给丙企业成。如果丙企业负责加工的部分出现质量不合格，应由乙企业对甲企业承担责任。()

行政诉讼的特征有()。

FIDIC施工合同条件规定，承包商完成工程并准备好竣工报告所需报送的资料后，应提前21d书面通知工程师准备竣工验收，工程师指示在该日期后( )d内的某日进行验收。

在施工组织设计中未编制安全技术措施、施工现场临时用电方案或者专项施工方案的，责令限期改正，逾期未改正的，责令停业整顿，并处( )的罚款。

将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是( )。

根据民事法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断情形的是()。

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(1)在名称为Forml的窗体上画一个名称为lblPwd的标签，标题为“密令”；画两个文本框，名称分别为txtPwd、txtObj，都没有初始内容；再画三个命令按钮，名称分别为cmdShow、cmdHide、cmdCopy，标题分别为“显示”、“隐藏”、“

A、胳膊受伤了B、想换个教练C、担心海水太冷D、最终也没学会游泳D

A、One.B、Two.C、Three.D、Four.BHowmanytimeshasthecompetitionbeenheldtillnow?

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在施工组织设计中未编制安全技术措施、施工现场临时用电方案或者专项施工方案的，责令限期改正，逾期未改正的，责令停业整顿，并处(　　)的罚款。

将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是(　　)。