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A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业(已被认定为高新技术企业),B是医药销售企业。根据分摊协议,A企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。假设
A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业(已被认定为高新技术企业),B是医药销售企业。根据分摊协议,A企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。假设
admin
2022-06-14
54
问题
A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业(已被认定为高新技术企业),B是医药销售企业。根据分摊协议,A企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,B企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。
选项
A、280
B、392.5
C、107.5
D、557.5
答案
B
解析
医药制造企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的30%,2015年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,A企业2015年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为6000×30%=1800(万元),A企业归集到B企业的广告费和业务宣传费1800×40%=720(万元),A企业结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为1980-1800=180(万元),而非1980-720=1260(万元)。2015年A企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为1800万元,而企业实际发生1980
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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