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公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务: (1)销售商品,价款400000元,增值税税额68000元,收到款项,存入银行。 (2)盘亏材料,实际成本
公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务: (1)销售商品,价款400000元,增值税税额68000元,收到款项,存入银行。 (2)盘亏材料,实际成本
admin
2019-07-26
26
问题
公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务:
(1)销售商品,价款400000元,增值税税额68000元,收到款项,存入银行。
(2)盘亏材料,实际成本为2000元。
(3)以存款购入材料,价款150000元,增值税税额25500元。
(4)在建工程领用企业自己生产的成本为30000元、售价为50 000元的产品。
(5)月末,计算并结转当月未交增值税。
要求:根据上述资料。回答下列问题。
以上业务中,进项税额应予转出的金额是( )元。
选项
A、340
B、2340
C、25500
D、68000
答案
A
解析
业务(2)的进项税额应予转出,金额为340元。其会计分录为:
借:待处理财产损溢 2340
贷:原材料 2000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 340
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