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  3. 百货商场(一般纳税人)2009年3月销售小麦、面粉、玉米面等取得零售收入300万元；零售各种肉类罐头、酸奶、奶酪等各种奶制品取得零售收入10万元；销售其它货物取得零售收入400万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面

百货商场(一般纳税人)2009年3月销售小麦、面粉、玉米面等取得零售收入300万元；零售各种肉类罐头、酸奶、奶酪等各种奶制品取得零售收入10万元；销售其它货物取得零售收入400万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面

admin2012-09-25  25
问题 百货商场(一般纳税人)2009年3月销售小麦、面粉、玉米面等取得零售收入300万元；零售各种肉类罐头、酸奶、奶酪等各种奶制品取得零售收入10万元；销售其它货物取得零售收入400万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款)；将上月从农场购进的鲜奶用于职工福利，账面成本2.06万元(其中包括运输成本0.93万元)，该商场3月份应缴纳的增值税为(  )万元。
选项 A、43.35
B、45.37
C、43.33
D、46.57
答案C
解析 当期销项税额=300÷(1+13%)×13%+(10+400)÷(1+17%)×17%=94.09(万元)
   鲜奶用于职工福利，均属于进项税不得抵扣项目。
   鲜奶进项税转出=(2.06-0.93)÷(1-13%)×13%+0.93÷(1-7%)×7%=0.24(万元)
   当月应纳增值税=94.09-(300×17%-0.24)=43.33(万元)
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