甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下： (1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手

admin2019-04-07 77

问题甲公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下：
(1)2×14年12月31日，甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年，预计净残值为0，取得时该写字楼成本和计税基础一致。
(2)甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的折旧金额均为2 000万元。
(3)2×15年12月31日和2×16年12月31日，该写字楼的公允价值分别45 500万元和50 000万元。
(4)2×16年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2×17年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用20年，预计净残值为零，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除折旧的金额均为2 000万元。
假定不考虑除所得税以外的其他因素。
要求：
编制2×16年12月31日甲公司收回该写字楼的相关会计分录(不考虑递延所得税的处理)。

选项

答案借：固定资产 50000 贷：投资性房地产一成本44000 一公允价值变动1500 公允价值变动损益4500

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vJ8c777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

根据现行会计制度的规定，下列各项中，属于企业经营活动产生的现金流量的有(　　)。

下列事项中属于会计估计变更的有()。下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有()。

企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日其公允价值大于账面价值的差额，应确认为()。

在Word2010中，表格和文本可以相互转换。

当制备脂肪性基质的栓剂时，制栓机模孔内应涂的润滑剂是

狭义的药物相互作用错误的是

地下水对水工建筑物基础的影响有()。

调节混凝土凝结时间，硬化性能的外加剂有()。

吉尔福特提出的智力理论是()

APCisageneralpurposetoolbuiltarounda________．

以下不是面向对象思想中的主要特征的是

下列关于域名的说法正确的是()。

Tworelatedparadoxesalsoemergefromthesamebasicconceptionoftheaestheticexperience.Thefirstwasgivenextendedconsi

会计

注册会计师

根据现行会计制度的规定，下列各项中，属于企业经营活动产生的现金流量的有( )。

下列事项中属于会计估计变更的有()。下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有()。

企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日其公允价值大于账面价值的差额，应确认为()。

在Word2010中，表格和文本可以相互转换。

当制备脂肪性基质的栓剂时，制栓机模孔内应涂的润滑剂是

狭义的药物相互作用错误的是

地下水对水工建筑物基础的影响有()。

调节混凝土凝结时间，硬化性能的外加剂有()。

吉尔福特提出的智力理论是()

APCisageneralpurposetoolbuiltarounda________．

以下不是面向对象思想中的主要特征的是

下列关于域名的说法正确的是()。

Tworelatedparadoxesalsoemergefromthesamebasicconceptionoftheaestheticexperience.Thefirstwasgivenextendedconsi

根据现行会计制度的规定，下列各项中，属于企业经营活动产生的现金流量的有(　　)。