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某企业在2012年的后几个月中有关销售收入、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示: 假设所有的销售都是赊销。60%的应收账款将在销售的当月内收回,但要提供2%的现金折扣。其余的40%将在下个月收回;企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款;但所有的
某企业在2012年的后几个月中有关销售收入、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示: 假设所有的销售都是赊销。60%的应收账款将在销售的当月内收回,但要提供2%的现金折扣。其余的40%将在下个月收回;企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款;但所有的
admin
2015-03-17
60
问题
某企业在2012年的后几个月中有关销售收入、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示:
假设所有的销售都是赊销。60%的应收账款将在销售的当月内收回,但要提供2%的现金折扣。其余的40%将在下个月收回;企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款;但所有的工资都在当月支付。另外,假设还有以下情况发生:
(1)每个季度的房租为12000元,在每个季度末支付。
(2)每个月要支付2500元的其他期间费用。
(3)11月份支付9月份购买设备的应付账款20000元。
(4)10月1日企业计划保持的银行存款余
选项
答案
[*] (2)每个季度的现金需求量为600000元,则全年的现金需求量=600000×4=2400000(元) 有价证券的月利率为0.5%,则年利率=0.5%×12=6%。 最佳现金持有量=[*]=200000(元) 年机会成本=[*]×6%=6 000(元) 年交易成本=[*]×500=6 000(元) 或:由于达到最佳现金持有量时,机会成本=交易成本,所以,只需计算机会成本或交易成本即可知道另一项成本。 年相关总成本:机会成本+交易成本=2×机会成本=2×交易成本=12000(元)。 注意:应用存货
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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