某企业在2012年的后几个月中有关销售收入、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示：假设所有的销售都是赊销。60％的应收账款将在销售的当月内收回，但要提供2％的现金折扣。其余的40％将在下个月收回；企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款；但所有的

admin2015-03-17 65

问题某企业在2012年的后几个月中有关销售收入、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示：

假设所有的销售都是赊销。60％的应收账款将在销售的当月内收回，但要提供2％的现金折扣。其余的40％将在下个月收回；企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款；但所有的工资都在当月支付。另外，假设还有以下情况发生：
(1)每个季度的房租为12000元，在每个季度末支付。
(2)每个月要支付2500元的其他期间费用。
(3)11月份支付9月份购买设备的应付账款20000元。
(4)10月1日企业计划保持的银行存款余

选项

答案[*] (2)每个季度的现金需求量为600000元，则全年的现金需求量=600000×4=2400000(元) 有价证券的月利率为0．5％，则年利率=0．5％×12=6％。最佳现金持有量=[*]=200000(元) 年机会成本=[*]×6％=6 000(元) 年交易成本=[*]×500=6 000(元) 或：由于达到最佳现金持有量时，机会成本=交易成本，所以，只需计算机会成本或交易成本即可知道另一项成本。年相关总成本：机会成本+交易成本=2×机会成本=2×交易成本=12000(元)。注意：应用存货

解析

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财务成本管理

注册会计师

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注册会计师

对ERP系统框架及主要功能表述正确的有()。

下列各项中，影响企业价值创造的因素包括()。

甲公司是一家由多方投资组成的民营企业。经历过一段高速增长后企业经营开始陷入停滞不前的局面。该公司管理层为改善业绩，增加企业价值，开始了艰难的决策。下列选项中，该公司管理层可以操纵的主要因素有()。

如果有两家公司提供不同的信用条件，则应当选择放弃现金折扣成本最低的，这样就可降低企业的机会成本。()

光学合像水平仪与框式水平仪相比，突出的特点是()。

仲裁庭对重大或者疑难人事争议案件的处理，可以提交讨论决定。（）

微分方程y’一y=1的通解为()．

()是在期货市场和现货市场之间建立一种盈亏对冲的机制。

下列关于企业文化的说法错误的是()。

由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供服务的金融机构是()。

计算机系统中拥有各种软硬件资源，内存是属于()。

打开已经存在的表单文件的命令是(　　)。

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财务成本管理

注册会计师

对ERP系统框架及主要功能表述正确的有()。

下列各项中，影响企业价值创造的因素包括()。

甲公司是一家由多方投资组成的民营企业。经历过一段高速增长后企业经营开始陷入停滞不前的局面。该公司管理层为改善业绩，增加企业价值，开始了艰难的决策。下列选项中，该公司管理层可以操纵的主要因素有()。

如果有两家公司提供不同的信用条件，则应当选择放弃现金折扣成本最低的，这样就可降低企业的机会成本。()

光学合像水平仪与框式水平仪相比，突出的特点是()。

仲裁庭对重大或者疑难人事争议案件的处理，可以提交讨论决定。（）

微分方程y’一y=1的通解为()．

()是在期货市场和现货市场之间建立一种盈亏对冲的机制。

下列关于企业文化的说法错误的是()。

由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供服务的金融机构是()。

计算机系统中拥有各种软硬件资源，内存是属于()。

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