某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的工会经费10万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则本期所得税费用为( )万元。

admin2018-09-17 37

问题某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的工会经费10万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则本期所得税费用为( )万元。

选项 A、25
B、26．25
C、35
D、31．25

答案A

解析企业的应纳税所得额=105-35+20+10=100(万元)(国债利息收入属于纳税调减项目，税收滞纳金与超标的工会经费属于纳税调增项目)，应交所得税=100×25％=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。

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