某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该

admin2020-01-18 68

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124．8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元

答案A,D

解析应抵扣的进项税额=20．4－4．8÷(1+17％)×17％=19．7(万元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vXPc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列所得项目中，应采用定额扣除费用的办法计征个人所得税的是()。

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有()。

在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则有()。

在税法构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是()。

单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。

下列税费中，应计人进口货物关税完税价格的是()。(2015年)

核酸的变性温度为

坏血病是由于缺乏脚气病是由于缺乏

遇到(　　)情况时，承包商可以向业主要求延长工期又索赔费用。

某化工反应容器，其内有毒性为中等程度的介质，若反应容器压力为2.0MPa、体积为1m3，按照《压力容器安全技术监察规程》规定，该容器的分类等级为(　　)。

下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有()。

下列项目中,不应计入当期企业所得税应纳税所得额的是()。

中小学基础教育具有____________性、普及性、发展性。

甲、乙、丙三人系某厂工人，由于赌博被厂长开除。三人遂预谋确定某日杀害共同仇人厂长。甲提供菜刀、砍刀各一把，届时甲因腹痛未去，由乙、丙用甲提供的凶器将厂长杀死。在此案中，甲的行为应认定为()。

路由表通常包含许多(N，R)对序偶，其中N通常是目的网络的IP地址，R是()。

NiagaraisanIndianword,whichmeans"roaringwater".Indeed,theroarofthe【C1】______waterofNiagaracanbeheardwithina

税法

注册会计师

下列所得项目中，应采用定额扣除费用的办法计征个人所得税的是()。

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有()。

在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则有()。

在税法构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是()。

单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。

下列税费中，应计人进口货物关税完税价格的是()。(2015年)

核酸的变性温度为

坏血病是由于缺乏脚气病是由于缺乏

遇到( )情况时，承包商可以向业主要求延长工期又索赔费用。

某化工反应容器，其内有毒性为中等程度的介质，若反应容器压力为2.0MPa、体积为1m3，按照《压力容器安全技术监察规程》规定，该容器的分类等级为( )。

下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有()。

下列项目中,不应计入当期企业所得税应纳税所得额的是()。

中小学基础教育具有____________性、普及性、发展性。

甲、乙、丙三人系某厂工人，由于赌博被厂长开除。三人遂预谋确定某日杀害共同仇人厂长。甲提供菜刀、砍刀各一把，届时甲因腹痛未去，由乙、丙用甲提供的凶器将厂长杀死。在此案中，甲的行为应认定为()。

路由表通常包含许多(N，R)对序偶，其中N通常是目的网络的IP地址，R是()。

NiagaraisanIndianword,whichmeans"roaringwater".Indeed,theroarofthe【C1】______waterofNiagaracanbeheardwithina

遇到(　　)情况时，承包商可以向业主要求延长工期又索赔费用。

某化工反应容器，其内有毒性为中等程度的介质，若反应容器压力为2.0MPa、体积为1m3，按照《压力容器安全技术监察规程》规定，该容器的分类等级为(　　)。