某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该

admin2020-01-18 56

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124．8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元

答案A,D

解析应抵扣的进项税额=20．4－4．8÷(1+17％)×17％=19．7(万元)

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税法

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税法

注册会计师

根据消费税的有关规定，下列选项中属于消费税纳税人的有()。

下列关于委托企业加工应税消费品的说法中，正确的是()。

下列所得中，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。

我国公民王先生在甲公司工作了15年，2015年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税()元。

下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税的是()。

某油田(增值税一般纳税人)2015年12月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入(不含增值税)18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元；支付运输费用20000元。已知原油的资源税税率为6％，则该油田1

2016年1月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。甲公司1月应缴纳的营业税税额为()万元。

企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除的有()。

纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容包括()。

下列有关教学评价的叙述中，最恰当的是()。

胆固醇可转变成下列化合物，但除外A．胆汁酸B．维生素D3C．雄激素D．胎盘促性腺激素E．雌二醇

用异烟肼治疗结核病时，应加服

A、黄柏B、苦参C、秦皮D、龙胆E、天花粉既患燥咳痰黏，又患跌打肿痛，宜选用的药是()。

负责本行政区域内施工生产安全事故应急预案的综合协调管理工作的机构是()。

某施工企业拟对外投资，但希望从现在开始的5年内每年年末等额回收本金和利息200万元，若按年复利计息，年利率8%，则企业现在应投资(　　)万元。　[已知：(P/F，8%，5)=0.6806；(P/A，8%，5)=3.9927；(F/A，8%，5)＝5.866

下列关于许用应力的说法中，正确的有()。

有限责任公司的下列规定中，符合《公司法》的是()。

在20世纪30年代，威廉提出成人前期的发展任务是()

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根据消费税的有关规定，下列选项中属于消费税纳税人的有()。

下列关于委托企业加工应税消费品的说法中，正确的是()。

下列所得中，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。

我国公民王先生在甲公司工作了15年，2015年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税()元。

下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税的是()。

2016年1月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。甲公司1月应缴纳的营业税税额为()万元。

企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除的有()。

纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容包括()。

下列有关教学评价的叙述中，最恰当的是()。

胆固醇可转变成下列化合物，但除外A．胆汁酸B．维生素D3C．雄激素D．胎盘促性腺激素E．雌二醇

用异烟肼治疗结核病时，应加服

A、黄柏B、苦参C、秦皮D、龙胆E、天花粉既患燥咳痰黏，又患跌打肿痛，宜选用的药是()。

负责本行政区域内施工生产安全事故应急预案的综合协调管理工作的机构是()。

某施工企业拟对外投资，但希望从现在开始的5年内每年年末等额回收本金和利息200万元，若按年复利计息，年利率8%，则企业现在应投资( )万元。 [已知：(P/F，8%，5)=0.6806；(P/A，8%，5)=3.9927；(F/A，8%，5)＝5.866

下列关于许用应力的说法中，正确的有()。

有限责任公司的下列规定中，符合《公司法》的是()。

在20世纪30年代，威廉提出成人前期的发展任务是()

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某施工企业拟对外投资，但希望从现在开始的5年内每年年末等额回收本金和利息200万元，若按年复利计息，年利率8%，则企业现在应投资(　　)万元。　[已知：(P/F，8%，5)=0.6806；(P/A，8%，5)=3.9927；(F/A，8%，5)＝5.866