甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下： (1)2012年3月25日，甲公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为510万元

admin2015-08-27 23

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下：
(1)2012年3月25日，甲公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为510万元，该批商品成本为2400万元，未计提存货跌价准备，该批商品已发出，满足收入确认条件。4月5日，丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵，甲公司同意按不含增值税的销售价格给予10％的折让，红字增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。5月
根据资料(4)，判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项，如为调整事项，编制相应的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

选项

答案该销售退回发生在财务报告批准报出日以前，并且是对资产负债表日之前事项作出进一步说明，所以属于资产负债表日后调整事项。借：以前年度损益调整—主营业务收入400 应交税费一应交增值税(销项税额)68 贷：应收账款468 借：库存商品 320 贷：以前年度损益调整一主营业务成本 320 借：应交税费一应交所得税 20 [(400－320)×25％] 贷：以前年度损益调整—所得税费用 20 借：利润分配—未分配利润 60 贷：以前年度损益

解析

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2003年初，甲公司平价发行了一项债券，本金7500万元(不考虑交易费用)，剩余年限5年，次年1月5日支付上年利息，2007年末兑付本金和最后一期利息。2003年1月1日至2007年12月31日合同约定的利率为：6%、8%、10%、12%、16.4%。同

固定资产折旧方法的变更，属于会计政策的变更。(　　)

企业委托加工应税消费品，收回后用于继续加工，用于支付给受托方的消费税，应(　　)。

债权人同意债务人延期偿还债务，但延期后债务人仍然按照原债务的账面价值偿还的，不属于债务重组。(　　)

甲股份有限公司委托乙证券公司代理发行普通股50万股，每股面值1元，按1.5元的价格出售。证券公司将从发行收入中直接扣除5%的手续费。甲公司应计入资本公积的数额为(　　)万元。

在修改债务条件的债务重组会计处理中，以下提法正确的是(　　)。

应收债权出售给银行时，均应将所售应收债权予以转销，并反映相关的出售损益。(　　)

股份有限公司委托其他单位发行股票支付的手续费，减去股票发行冻结期间的利息收入后的余额，从发行股票的溢价中不够抵销的，不论金额大小均直接计入当期管理费用。(　　)

在主体的审美心理结构中必然处于最高位置的是()

Meetingboysissometimeseasy,sometimesdifficult,butineithercase,itisonlythebeginning.Manygirlstryalltheapproa

女性，40岁，既往体健，不明原因出现左面部麻木和眼球活动障碍25天。检查发现左面部感觉缺失，复视，水平运动仅左眼可外展；四肢腱反射消失，行走不稳。2个月前有双侧面神经麻痹史。首先应该考虑何种疾病

天然骨料开采，在河漫滩多采用（）。

甲公司于1月5日向乙企业发出签订合同的要约信函。1月8日，乙企业收到甲公司声明该要约作废的传真。1月10日，乙公司收到该要约的信函。根据合同法律制度的规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于()。

OneSundaymorning,MillieandAmywenttoSunshinePark.Theylovetochatthere.Asusual,theysat【C1】______abigtree.Sudde

我国政府公职人员的奖励有以下几种类型()。

8，4，4，6，15，()

中国特色社会主义理论体系在党的()提出，是包括()等重大战略思想在内的科学理论体系。

中级会计实务

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甲股份有限公司委托乙证券公司代理发行普通股50万股，每股面值1元，按1.5元的价格出售。证券公司将从发行收入中直接扣除5%的手续费。甲公司应计入资本公积的数额为( )万元。

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应收债权出售给银行时，均应将所售应收债权予以转销，并反映相关的出售损益。( )

股份有限公司委托其他单位发行股票支付的手续费，减去股票发行冻结期间的利息收入后的余额，从发行股票的溢价中不够抵销的，不论金额大小均直接计入当期管理费用。( )

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女性，40岁，既往体健，不明原因出现左面部麻木和眼球活动障碍25天。检查发现左面部感觉缺失，复视，水平运动仅左眼可外展；四肢腱反射消失，行走不稳。2个月前有双侧面神经麻痹史。首先应该考虑何种疾病

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甲公司于1月5日向乙企业发出签订合同的要约信函。1月8日，乙企业收到甲公司声明该要约作废的传真。1月10日，乙公司收到该要约的信函。根据合同法律制度的规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于()。

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甲股份有限公司委托乙证券公司代理发行普通股50万股，每股面值1元，按1.5元的价格出售。证券公司将从发行收入中直接扣除5%的手续费。甲公司应计入资本公积的数额为(　　)万元。

在修改债务条件的债务重组会计处理中，以下提法正确的是(　　)。

应收债权出售给银行时，均应将所售应收债权予以转销，并反映相关的出售损益。(　　)

股份有限公司委托其他单位发行股票支付的手续费，减去股票发行冻结期间的利息收入后的余额，从发行股票的溢价中不够抵销的，不论金额大小均直接计入当期管理费用。(　　)