甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下: (1)2012年3月25日,甲公司向丙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为510万元

admin2015-08-27  33

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。甲公司与收入有关的资料如下:
  (1)2012年3月25日,甲公司向丙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为510万元,该批商品成本为2400万元,未计提存货跌价准备,该批商品已发出,满足收入确认条件。4月5日,丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,甲公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让,红字增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元。5月
根据资料(4),判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项,如为调整事项,编制相应的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

选项

答案该销售退回发生在财务报告批准报出日以前,并且是对资产负债表日之前事项作出进一步说明,所以属于资产负债表日后调整事项。 借:以前年度损益调整—主营业务收入400 应交税费一应交增值税(销项税额)68 贷:应收账款468 借:库存商品 320 贷:以前年度损益调整一主营业务成本 320 借:应交税费一应交所得税 20 [(400-320)×25%] 贷:以前年度损益调整—所得税费用 20 借:利润分配—未分配利润 60 贷:以前年度损益

解析
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