某居民企业2016年4月1日向银行借款500万元，5月1日将该笔资金用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22．5万元，该厂房于2016年10月31日完工结算并投入使用，2016年该企业在企业所得税税前可记入财务费用在当期直接扣除的

admin2018-06-25 67

问题某居民企业2016年4月1日向银行借款500万元，5月1日将该笔资金用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22．5万元，该厂房于2016年10月31日完工结算并投入使用，2016年该企业在企业所得税税前可记入财务费用在当期直接扣除的利息费用是( )。

选项 A、4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之间发生的利息
B、5月1日到10月31日发生的利息
C、4月1日到10月31日发生的利息
D、4月1日到12月31日发生的利息

答案A

解析固定资产建造期间发生的借款利息，应予以资本化，计入固定资产成本，不得在企业所得税税前直接记入财务费用扣除，本题4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之间发生的利息可直接记入财务费用在当期扣除。

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税法二

税务师职业资格

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按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有()。

李某将自有房屋从2005年1月1日开始出租，月租金收入为2000元，每月缴纳有关税费300元，能提供完税凭证。在出租的第三个月发生修缮费用2000元，由李某承担，能够提供有效、准确凭证。则2005年5月份李某应纳个人所得税为()元。

下列免贴印花的项目有(　　)。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售(营业)收入”的有(　　)。

关于外商投资企业的收入确认，下列表述正确的有(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，在中国境内从事下列业务的公司、企业和其他经济组织或者个人中构成外国企业(委托人)在中国境内的营业代理人的有(　　)。

根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有(　　)。

以下属于车船税纳税人的是(　　)。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

预算的内容包括()。

女，45岁，牙周反复肿痛来诊，初诊为：慢性牙周炎。X线片显示：环绕牙根的白色阻射线消失。这表明哪种组织有破坏

当争端裁决委员会由3名成员组成时，应由(　　)担任主席。

某投资人赎回某基金1万份基金份额，持有时间为8个月，对应的赎回费率为0．5％。假设赎回当日基金份额净值是1．05元，则其可得到的赎回金额为()元。

平衡型基金投资者可获得()。

错觉一般按照()等所形成的错觉来分类。

创造性并不是每个人都拥有的，而是少数人独有的一种能力和心理品质。()

扩展名为.prg的程序文件在“项目管理器”的【】选项卡中显示和管理。

Weneedmoredetails,______,who,when,what,andwhere.

Throughouthistorymanhasobservedsuchnaturalcyclesastherisingandsettingofthesun,theebbandflowoftheoceantide

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按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有()。

下列免贴印花的项目有( )。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的( )，免征企业所得税。

在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售(营业)收入”的有( )。

关于外商投资企业的收入确认，下列表述正确的有( )。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，在中国境内从事下列业务的公司、企业和其他经济组织或者个人中构成外国企业(委托人)在中国境内的营业代理人的有( )。

根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有( )。

以下属于车船税纳税人的是( )。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有( )。

预算的内容包括()。

女，45岁，牙周反复肿痛来诊，初诊为：慢性牙周炎。X线片显示：环绕牙根的白色阻射线消失。这表明哪种组织有破坏

当争端裁决委员会由3名成员组成时，应由( )担任主席。

某投资人赎回某基金1万份基金份额，持有时间为8个月，对应的赎回费率为0．5％。假设赎回当日基金份额净值是1．05元，则其可得到的赎回金额为()元。

平衡型基金投资者可获得()。

错觉一般按照()等所形成的错觉来分类。

创造性并不是每个人都拥有的，而是少数人独有的一种能力和心理品质。()

扩展名为.prg的程序文件在“项目管理器”的【】选项卡中显示和管理。

Weneedmoredetails,______,who,when,what,andwhere.

Throughouthistorymanhasobservedsuchnaturalcyclesastherisingandsettingofthesun,theebbandflowoftheoceantide

下列免贴印花的项目有(　　)。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

在新的企业所得税申报表中，企业取得的下列收入应记入“销售(营业)收入”的有(　　)。

关于外商投资企业的收入确认，下列表述正确的有(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，在中国境内从事下列业务的公司、企业和其他经济组织或者个人中构成外国企业(委托人)在中国境内的营业代理人的有(　　)。

根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有(　　)。

以下属于车船税纳税人的是(　　)。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

当争端裁决委员会由3名成员组成时，应由(　　)担任主席。