某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2019年5月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，5月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再

admin2019-11-13 38

问题某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2019年5月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，5月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再食用。根据合同规定，超市于当日提出退货，甲公司同意退货，但甲公司已开具增值税专用发票，只是未作账务处理，并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市。其他资料：该超市和甲公司均为增值税一般纳税人。
如果超市拖延至6月2日提出退货申请，并且发票已经勾选确认申报抵扣，甲公司同意退货，双方应就发票作何处理?

选项

答案超市于6月2日提出退货申请，不符合作废的相关条件，应按规定开具红字专用发票。增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： ①购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 ②主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 ③销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 ④纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vmag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

公司属于()。

反倾销的客观审查，一般包括两个方面：一方面是倾销产品对国内市场相同产品价格的影响，另一方面是这些进口产品对国内市场相同产品的()所带来的影响。

根据物权法律制度的规定，下列关于不动产登记类型的说法中，正确的有()。

下列关于格式条款的说法错误的是()。

关于行政行为，下列说法错误的是()。

电子支付服务提供者为电子商务提供电子支付服务，应当告知用户电子支付服务的事项包括()。

张某和李某设立的甲公司伪造房产证，以优惠价格与乙有限公司签订房屋买卖合同，以骗取钱财。乙公司交付房款后，因甲公司不能交房而始知被骗。关于乙公司可以采取的民事救济措施，下列选项正确的是()。

A．当归B．甘草C．人参D．黄芪E．苏木木栓细胞红棕色，多角形，微木化，具缘纹孔导管较大的中药是

（2019年烟台莱山区）中共中央、国务院《关于深化教育教学改革全面提高义务教育质量的意见》指出，要充分发挥劳动（）功能，制定劳动教育指导纲要，加强学生生活实践、劳动技术和职业体验教育。

论述对WebServices协议栈的理解。

甲欠乙人民币一千元整,后甲、乙二人结婚,二人对婚后财产无特别约定,甲、乙二人的债权债务关系()

下列关于微动脉的描述，错误的是

高大的厂房，屋顶和侧墙下部开设固定通风口，当不考虑室外风压的影响时，自然通风最不利的季节是()。

在群体和个人的决策中，以下关于决策过程的说法，错误的是()。

设计一个文件名和表单名均为myaecount的表单。表单的标题为“外汇持有情况”。表单中有一个选项按钮组控件(myOption)、一个表格控件(Grid1)以及两个命令按钮“查询”(Command1)和“退出”(Command2)。其中，选项按钮组控件有两

()hewillcomeornotisunknown.

Itsoundslikeasciencefiction,butresearcherssayit’sascientificfact:Microscopicorganismsdubbed"killeralgae"arepa