某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2019年5月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，5月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再

admin2019-11-13 72

问题某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2019年5月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，5月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再食用。根据合同规定，超市于当日提出退货，甲公司同意退货，但甲公司已开具增值税专用发票，只是未作账务处理，并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市。其他资料：该超市和甲公司均为增值税一般纳税人。
如果超市拖延至6月2日提出退货申请，并且发票已经勾选确认申报抵扣，甲公司同意退货，双方应就发票作何处理?

选项

答案超市于6月2日提出退货申请，不符合作废的相关条件，应按规定开具红字专用发票。增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： ①购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 ②主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 ③销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 ④纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vmag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

法律、行政法规没有另外规定的情况下，有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据()作出准予行政许可的决定。

下列关于未成年犯罪的说法正确的是(　　)。

根据《中华人民共和国监察法》规定，调查人员采取讯问、询问、留置、搜查、调取、查封、扣押、勘验检查等调查措施，均应当()，由两人以上进行，形成笔录、报告等书面材料，并由相关人员签名、盖章。

下列有关所有权消灭的说法中，正确的是()。

根据《刑法》的规定，下列有关减刑的表述中错误的是()。

下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中，正确的是()。

根据社会保险法律制度的规定，基本养老保险制度体系的构成包括()。

膨润土主要以()为主。

属瘤样病变的是

对1型与2型糖尿病的鉴别最有意义的是

岩质边坡崩塌型破坏的破坏特征包括()。

()是对质量体系进行管理的依据,是质量体系审核和评价的依据,也是质量体系存在的主要依据。

由于先前做了活动或经验、习惯的影响而形成的心理的一种动力准备状态称()。

下图是由哪个基本图形生成的?

EnvironmentalScienceWhathappenedduringtheagriculturalexpansioninthesouthernGreatPlains?

AsachildIwastaughttowalkwithmyheadup,my【C1】backandmyeyeslookingstraight【C2】Iwastolditwasgood

涉税服务实务

税务师职业资格

法律、行政法规没有另外规定的情况下，有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据()作出准予行政许可的决定。

下列关于未成年犯罪的说法正确的是( )。

根据《中华人民共和国监察法》规定，调查人员采取讯问、询问、留置、搜查、调取、查封、扣押、勘验检查等调查措施，均应当()，由两人以上进行，形成笔录、报告等书面材料，并由相关人员签名、盖章。

下列有关所有权消灭的说法中，正确的是()。

根据《刑法》的规定，下列有关减刑的表述中错误的是()。

下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中，正确的是()。

根据社会保险法律制度的规定，基本养老保险制度体系的构成包括()。

膨润土主要以()为主。

属瘤样病变的是

对1型与2型糖尿病的鉴别最有意义的是

岩质边坡崩塌型破坏的破坏特征包括()。

()是对质量体系进行管理的依据,是质量体系审核和评价的依据,也是质量体系存在的主要依据。

由于先前做了活动或经验、习惯的影响而形成的心理的一种动力准备状态称()。

下图是由哪个基本图形生成的?

EnvironmentalScienceWhathappenedduringtheagriculturalexpansioninthesouthernGreatPlains?

AsachildIwastaughttowalkwithmyheadup,my【C1】______backandmyeyeslookingstraight【C2】______Iwastolditwasgood

下列关于未成年犯罪的说法正确的是(　　)。

AsachildIwastaughttowalkwithmyheadup,my【C1】backandmyeyeslookingstraight【C2】Iwastolditwasgood