某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2019年5月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，5月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再

admin2019-11-13 54

问题某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2019年5月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，5月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再食用。根据合同规定，超市于当日提出退货，甲公司同意退货，但甲公司已开具增值税专用发票，只是未作账务处理，并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市。其他资料：该超市和甲公司均为增值税一般纳税人。
如果超市拖延至6月2日提出退货申请，并且发票已经勾选确认申报抵扣，甲公司同意退货，双方应就发票作何处理?

选项

答案超市于6月2日提出退货申请，不符合作废的相关条件，应按规定开具红字专用发票。增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： ①购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 ②主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 ③销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 ④纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

解析

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甲公司依法分立为乙丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向(　　)主张债权。

根据行政许可法律制度的规定，行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用，但()另有规定的，依照其规定。

下列关于普通合伙企业中合伙人执行合伙事务的权利的说法，不正确的有()。

甲企业欠乙企业50万元，一直无力偿还。若甲企业因偿还丙企业的债务而将其一处房产以极低价格转让给丙企业，则乙可以采取的措施有()。

下列行为中，()是偷税罪的客观行为。

公民、法人或者其他组织可以依法对政府信息公开过程中的具体行政行为提起行政诉讼，下列涉及政府信息的案件中，法院不应受理的有()。

计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准，它包括的项目有(　　)。

下列哪经病证可见肩痛

特发性肺间质纤维化的特征病变为

黄疸消退后，病体仍有气滞血瘀者，宜选用逍遥散合

A、氯化钠B、氧化锌C、无水碳酸钠D、邻苯二甲酸氢钾标定氢氧化钠滴定液的基准物质为（　　）。

下列不属于教学模式内容的是()。

下列毛泽东的代表作中，全面表达了实事求是，群众路线和独立自主的根本观点的是()。

甲、乙为夫妻，双方父母双亡，膝下无子，甲只有一妹妹，没有其他近亲属；乙无近亲属。甲、乙在一次外出旅游中意外死亡。经查，甲、乙有共同财产40万元，则该40万元中()。

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税务师职业资格

甲公司依法分立为乙丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向( )主张债权。

根据行政许可法律制度的规定，行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用，但()另有规定的，依照其规定。

下列关于普通合伙企业中合伙人执行合伙事务的权利的说法，不正确的有()。

甲企业欠乙企业50万元，一直无力偿还。若甲企业因偿还丙企业的债务而将其一处房产以极低价格转让给丙企业，则乙可以采取的措施有()。

下列行为中，()是偷税罪的客观行为。

公民、法人或者其他组织可以依法对政府信息公开过程中的具体行政行为提起行政诉讼，下列涉及政府信息的案件中，法院不应受理的有()。

计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准，它包括的项目有( )。

下列哪经病证可见肩痛

特发性肺间质纤维化的特征病变为

黄疸消退后，病体仍有气滞血瘀者，宜选用逍遥散合

A、氯化钠B、氧化锌C、无水碳酸钠D、邻苯二甲酸氢钾标定氢氧化钠滴定液的基准物质为（ ）。

下列不属于教学模式内容的是()。

下列毛泽东的代表作中，全面表达了实事求是，群众路线和独立自主的根本观点的是()。

甲、乙为夫妻，双方父母双亡，膝下无子，甲只有一妹妹，没有其他近亲属；乙无近亲属。甲、乙在一次外出旅游中意外死亡。经查，甲、乙有共同财产40万元，则该40万元中()。

A、Themaximumnoisethatourhumanearscanputupwithis140decibels.B、Itisadvisabletolistentosomerockmusicwhenan

A、Tohelparoundfarm.B、Toentertaintourists.C、Tobesoldformoney.D、Tobeavehicle.B

甲公司依法分立为乙丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向(　　)主张债权。

计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准，它包括的项目有(　　)。

A、氯化钠B、氧化锌C、无水碳酸钠D、邻苯二甲酸氢钾标定氢氧化钠滴定液的基准物质为（　　）。