某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2019年5月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，5月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再

admin2019-11-13 49

问题某大型超市与甲公司有长期商品供应合同，超市缺货时，甲公司需快速将需要的商品送到，合同规定货到验收合格付款。2019年5月25日超市要求甲公司为其发送一批海鲜，5月26日该批海鲜运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已腐烂，并发出刺鼻气味，已不能再食用。根据合同规定，超市于当日提出退货，甲公司同意退货，但甲公司已开具增值税专用发票，只是未作账务处理，并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市。其他资料：该超市和甲公司均为增值税一般纳税人。
如果超市拖延至6月2日提出退货申请，并且发票已经勾选确认申报抵扣，甲公司同意退货，双方应就发票作何处理?

选项

答案超市于6月2日提出退货申请，不符合作废的相关条件，应按规定开具红字专用发票。增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： ①购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 ②主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 ③销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 ④纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

解析

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甲、乙、丙、丁按份共有一艘货船，份额分别为10％、20％、30％、40％。甲欲将其共有份额转让，戊愿意以50万元的价格购买，价款一次付清。共有人之间未作其他约定，关于甲的共有份额转让的下列说法中，错误的有()。

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李某在甲公司工作了12年，因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保险待遇，李某最长可以领取失业保险的期限是()。

下列关于个人独资企业与个体工商户说法错误的是()。

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()是指个体与个体、群体与群体之间争夺一个共同目标的行为。

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【B1】【B16】

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根据《物权法》的规定，下列关于抵押物和抵押权的说法正确的是()。

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李某在甲公司工作了12年，因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保险待遇，李某最长可以领取失业保险的期限是()。

下列关于个人独资企业与个体工商户说法错误的是()。

增值税一般纳税人因购买货物从销售方取得的返还资金的表现形式一般有( )。

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编制砖砌体材料消耗定额时，测定标准砖砌体中砖的净用量，宜采用的方法是()。

在科目汇总表账务处理程序下，一般要求记账凭证的会计分录为()。

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()是指个体与个体、群体与群体之间争夺一个共同目标的行为。

下列关于国家垄断资本主义的选项中，正确的有()。

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【B1】【B16】

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