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乙公司是一家制造业上市公司,正在编制2×20年第一、第二季度资金预算,该公司年初现金余额为103万元。其他有关资料如下: (1)预计第一季度销量50万件,单位售价90元;第二季度销量60万件,单位售价85元;第三季度销量70万件,单位售价80元,每季度销售
乙公司是一家制造业上市公司,正在编制2×20年第一、第二季度资金预算,该公司年初现金余额为103万元。其他有关资料如下: (1)预计第一季度销量50万件,单位售价90元;第二季度销量60万件,单位售价85元;第三季度销量70万件,单位售价80元,每季度销售
admin
2022-07-15
30
问题
乙公司是一家制造业上市公司,正在编制2×20年第一、第二季度资金预算,该公司年初现金余额为103万元。其他有关资料如下:
(1)预计第一季度销量50万件,单位售价90元;第二季度销量60万件,单位售价85元;第三季度销量70万件,单位售价80元,每季度销售收入70%当季收现,30%下季收现,2×20年初应收账款余额110万元,第一季度收回。
(2)2×20年初产成品存货5万件,每季末产成品存货为下季销量的20%。
(3)单位产品材料消耗量10千克,单价5元/千克,当季所购材料当季全部耗用,季初季末无材料存货,每季度材料采购货款50%当季付现,50%下季付现。2×20年初应付账款余额800万元,第一季度偿付。
(4)单位产品人工工时2小时,人工成本8元/小时;制造费用按人工工时分配,分配率6元/小时。销售和管理费用第一季度为150万元,第二季度为20万元。假设人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季付现。全年所得税费用120万元,每季度预缴30万元。
(5)公司计划在第一季度安装一条生产线,支付设备购置价款492.88万元。
(6)每季末现金余额不能低于100万元。低于100万元时,向银行借入短期借款,借款金额为5万元的整数倍。借款季初取得,每季末支付当季利息,季度利率2%。高于100万元时,高出部分按10万元的整数倍偿还借款,季末偿还。第一、第二季度无其他融资和投资计划。
要求:根据上述资料,编制公司2×20年第一、第二季度资金预算。
选项
答案
[*] (1)第一季度销售收入=50×90=4500(万元) 第二季度销售收入=60×85=5100(万元) 第一季度产品产量=50+60×20%-5=57(万件) 第一季度材料采购金额=57×10×5=2850(万元) 第二季度产品产量=60+70×20%-60×20%=62(万件) 第二季度材料采购金额=62×10×5=3100(万元) (2)设第一季度短期借款X: -1130.88+X-X×2%≥100,解得:X≥1256,借款金额为5万元的整数倍,所以借款1260万元。 设第二季度归还短期借款Y:262.92-Y-25.2≥100,解得:Y≤137.72,高出部分按10万元的整数倍偿还借款,所以归还短期借款130万元。
解析
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