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  3. 乙公司是一家制造业上市公司，正在编制2×20年第一、第二季度资金预算，该公司年初现金余额为103万元。其他有关资料如下： (1)预计第一季度销量50万件，单位售价90元；第二季度销量60万件，单位售价85元；第三季度销量70万件，单位售价80元，每季度销售

乙公司是一家制造业上市公司，正在编制2×20年第一、第二季度资金预算，该公司年初现金余额为103万元。其他有关资料如下： (1)预计第一季度销量50万件，单位售价90元；第二季度销量60万件，单位售价85元；第三季度销量70万件，单位售价80元，每季度销售

admin2022-07-15  55
问题 乙公司是一家制造业上市公司，正在编制2×20年第一、第二季度资金预算，该公司年初现金余额为103万元。其他有关资料如下：
(1)预计第一季度销量50万件，单位售价90元；第二季度销量60万件，单位售价85元；第三季度销量70万件，单位售价80元，每季度销售收入70％当季收现，30％下季收现，2×20年初应收账款余额110万元，第一季度收回。
(2)2×20年初产成品存货5万件，每季末产成品存货为下季销量的20％。
(3)单位产品材料消耗量10千克，单价5元／千克，当季所购材料当季全部耗用，季初季末无材料存货，每季度材料采购货款50％当季付现，50％下季付现。2×20年初应付账款余额800万元，第一季度偿付。
(4)单位产品人工工时2小时，人工成本8元／小时；制造费用按人工工时分配，分配率6元／小时。销售和管理费用第一季度为150万元，第二季度为20万元。假设人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季付现。全年所得税费用120万元，每季度预缴30万元。
(5)公司计划在第一季度安装一条生产线，支付设备购置价款492．88万元。
(6)每季末现金余额不能低于100万元。低于100万元时，向银行借入短期借款，借款金额为5万元的整数倍。借款季初取得，每季末支付当季利息，季度利率2％。高于100万元时，高出部分按10万元的整数倍偿还借款，季末偿还。第一、第二季度无其他融资和投资计划。
要求：根据上述资料，编制公司2×20年第一、第二季度资金预算。
选项
答案[*] (1)第一季度销售收入=50×90=4500(万元) 第二季度销售收入=60×85=5100(万元) 第一季度产品产量=50+60×20％－5=57(万件) 第一季度材料采购金额=57×10×5=2850(万元) 第二季度产品产量=60+70×20％－60×20％=62(万件) 第二季度材料采购金额=62×10×5=3100(万元) (2)设第一季度短期借款X： －1130．88+X－X×2％≥100，解得：X≥1256，借款金额为5万元的整数倍，所以借款1260万元。 设第二季度归还短期借款Y：262．92－Y－25．2≥100，解得：Y≤137．72，高出部分按10万元的整数倍偿还借款，所以归还短期借款130万元。
解析
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