某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费

admin2019-03-20 60

问题某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得不含税租金收入
30万元，未计算缴纳房产税和印花税。
计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费支出扣除限额＝(25000＋400)×15％＝3810(万元)。广告费本年发生额与上年结转额合计＝3000＋850＝3850(万元)＞扣除限额3810万元，可以扣除3810万元的广告费，纳税调减810万元。

解析

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税法

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注册会计师

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月发生下列经济业务：(1)为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。(2)将烟叶一批(账面成

甲企业位于市区，2014年4月1日转让一处2011年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下：(1)2011年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。(2)由于某些原因在转让仓库时

关于外阴鳞状细胞癌的转移途径说法正确的是：

哪项属于自我概念的身体心象

某男性患者，54岁，2个月前因胃癌手术，术中输血600ml，术后40d起感乏力，食欲减退，查血肝功能ALT200U，AST186U，SB170mol/L，抗HBs(+)。为作病原学诊断应重点查血()

胆总管的血液供应主要来自

有下列情形()之一的,土地管理部门可以作出暂缓登记的决定。

资产配置的基本方式是(　　)资产配置策略，它以不同资产类别的收益情况与投资人的风险偏好、实际需求为基础，构造一定风险水平上的资产比例，并保持长期不变。

下列不属于三种基本家庭模型的是(　　)。

甲股份有限公司2013年的有关资料如下：(1)甲公司2013年度销售收入净额为1000万元，销售净利率为10％。期初应收账款账面余额为240万元，期末应收账款账面余额为160万元；(2)甲公司2013年年初负债总额为800万元，权益乘数为5，期

根据《商品房销售管理办法》，商品房销售时，按套内建筑面积计价的，在合同约定面积与产权登记面积发生误差时，若合同未约定处理方式，则面积误差比绝对值超过()的，买受人有权退房。

权利和义务的根本区别在于()。

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根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。

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甲企业位于市区，2014年4月1日转让一处2011年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下：(1)2011年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。(2)由于某些原因在转让仓库时

关于外阴鳞状细胞癌的转移途径说法正确的是：

哪项属于自我概念的身体心象

某男性患者，54岁，2个月前因胃癌手术，术中输血600ml，术后40d起感乏力，食欲减退，查血肝功能ALT200U，AST186U，SB170mol/L，抗HBs(+)。为作病原学诊断应重点查血()

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有下列情形()之一的,土地管理部门可以作出暂缓登记的决定。

资产配置的基本方式是( )资产配置策略，它以不同资产类别的收益情况与投资人的风险偏好、实际需求为基础，构造一定风险水平上的资产比例，并保持长期不变。

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甲股份有限公司2013年的有关资料如下：(1)甲公司2013年度销售收入净额为1000万元，销售净利率为10％。期初应收账款账面余额为240万元，期末应收账款账面余额为160万元；(2)甲公司2013年年初负债总额为800万元，权益乘数为5，期

根据《商品房销售管理办法》，商品房销售时，按套内建筑面积计价的，在合同约定面积与产权登记面积发生误差时，若合同未约定处理方式，则面积误差比绝对值超过()的，买受人有权退房。

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资产配置的基本方式是(　　)资产配置策略，它以不同资产类别的收益情况与投资人的风险偏好、实际需求为基础，构造一定风险水平上的资产比例，并保持长期不变。

下列不属于三种基本家庭模型的是(　　)。