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某电器生产企业为增值税一般纳税人,2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费
admin
2019-03-20
27
问题
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元,企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租,取得不含税租金收入
30万元,未计算缴纳房产税和印花税。
计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
选项
答案
广告费支出扣除限额=(25000+400)×15%=3810(万元)。 广告费本年发生额与上年结转额合计=3000+850=3850(万元)>扣除限额3810万元,可以扣除3810万元的广告费,纳税调减810万元。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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