位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年4月具体经营业务如下： (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定，本月取得含税收入3300万元，并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本

admin2022-07-27 50

问题位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年4月具体经营业务如下：
(1)写字楼项目按照工程进度及合同约定，本月取得含税收入3300万元，并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1 600万元(含税)，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4 200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1 600万元(含税)，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口1台机器设备，国外买价折合人民币88万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4．5万元、保险费折合人民币3．5万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2019年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元，已计入2019年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计7．58万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3．2万元，取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0．6万元，取得增值税专用发票。
其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
根据上述资料，回答下列问题：
根据上述资料，关于本题业务的增值税处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、业务(4)进项税额转出金额为20万元
B、购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额
C、购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
D、进口设备既用于一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣
E、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额

答案A,C,D

解析购进的娱乐服务，不得抵扣进项税；一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

某建筑公司总公司在市区，分公司在县城。2015年5月总公司自营建筑业务缴纳营业税12万元；分公司取得建筑业劳务收入200万元。该建筑公司5月应纳城建税共计()万元。

(2013年)根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是()。

纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，其资源税的纳税义务发生时间为()。

下列关于税收立法表述正确的是()。

国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是()。

我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于()。

下列业务中，属于增值税征税范围的有()。

Peopleandanimalsaredifferenttheirreactionstodrugsandinthewaytheirbodieswork.

建国以来我们在社会主义建设中所经历的曲折和失误，归根结底，就在于没有完全搞清楚()

A．X线胸片：单个薄壁圆形阴影B．X线胸片：一侧下肺多发囊状影，内伴液平C．X线胸片：双下肺网状阴影D．X线胸片：双肺透光度增大，膈肌低平E．颜面、颈部水肿、颈静脉充盈肺纤维化

风险是指不确定性所引起的，由于对未来结果予以期望所带来的无法实现该结果的可能性。(　　)

发行债券是金融机构的被动负债，金融机构有更大的主动权和灵活性。()

当今的奥林匹克运动是一种人类文化的，它已逐渐将人类社会中一些带有普遍意义的真善美集中起来，具有了跨时代、跨地域的价值。填入横线部分最恰当的一项是()。

YouwanttoborrowadictionaryfromLily,butshe’snotintheroom.Writeanotetoherwhichshouldclearlystate:1)the

有如下类定义：classCup{public:voidSetPrice(doubleval);private:doubleprice;}

税法一

税务师职业资格

某建筑公司总公司在市区，分公司在县城。2015年5月总公司自营建筑业务缴纳营业税12万元；分公司取得建筑业劳务收入200万元。该建筑公司5月应纳城建税共计()万元。

(2013年)根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是()。

纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，其资源税的纳税义务发生时间为()。

下列关于税收立法表述正确的是()。

国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是()。

我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于()。

下列业务中，属于增值税征税范围的有()。

Peopleandanimalsaredifferent______theirreactionstodrugsandintheway______theirbodieswork.

建国以来我们在社会主义建设中所经历的曲折和失误，归根结底，就在于没有完全搞清楚()

A．X线胸片：单个薄壁圆形阴影B．X线胸片：一侧下肺多发囊状影，内伴液平C．X线胸片：双下肺网状阴影D．X线胸片：双肺透光度增大，膈肌低平E．颜面、颈部水肿、颈静脉充盈肺纤维化

风险是指不确定性所引起的，由于对未来结果予以期望所带来的无法实现该结果的可能性。( )

发行债券是金融机构的被动负债，金融机构有更大的主动权和灵活性。()

当今的奥林匹克运动是一种人类文化的______，它已逐渐将人类社会中一些带有普遍意义的真善美集中起来，具有了跨时代、跨地域的______价值。填入横线部分最恰当的一项是()。

YouwanttoborrowadictionaryfromLily,butshe’snotintheroom.Writeanotetoherwhichshouldclearlystate:1)the

有如下类定义：classCup{public:voidSetPrice(doubleval);private:doubleprice;}

Peopleandanimalsaredifferenttheirreactionstodrugsandinthewaytheirbodieswork.

风险是指不确定性所引起的，由于对未来结果予以期望所带来的无法实现该结果的可能性。(　　)

当今的奥林匹克运动是一种人类文化的，它已逐渐将人类社会中一些带有普遍意义的真善美集中起来，具有了跨时代、跨地域的价值。填入横线部分最恰当的一项是()。