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A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)11月30日资产负债表如下(单位:万元): 129 (2)销售收入预计:11月200万元,12月220万元,明年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回40%。 (
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)11月30日资产负债表如下(单位:万元): 129 (2)销售收入预计:11月200万元,12月220万元,明年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回40%。 (
admin
2022-04-07
46
问题
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下:
(1)11月30日资产负债表如下(单位:万元):
129
(2)销售收入预计:11月200万元,12月220万元,明年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回40%。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;预计12月份除折旧外的销售和管理费用为26.5万元,均须用现金支付;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率为75%。
(7)预计短期借款年利率为10%,还款时支付利息。
(8)公司最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入短期借款,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息。
要求计算下列各项的12月份预算金额:
销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的短期借款。
选项
答案
①销售收回的现金=220×60%+200×40%=212(万元) ②进货支付的现金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元) ③假设本月新借入的短期借款为W万元,则: 22+212-162-60-26.5-120×(1+10%)+W≥5 解得:W≥151.5(万元),由于借款金额是1万元的整数倍,因此本月新借入的短期借款为152万元。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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