东林公司是一家民营高科技企业，专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展，公司产品在本省占有率达到40％，控股子公司有8个，总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人张某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小

admin2017-11-15 28

问题东林公司是一家民营高科技企业，专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展，公司产品在本省占有率达到40％，控股子公司有8个，总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人张某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统，为贵重资产采取了双重保管制度(即必须两人同时出现才能取得某些资产)。公司有一套完备的员工业绩评价体系，并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。东林公司除建立以上制度外，在日常经营过程中还建立了如下制度：
(1)为了加强资金管理，公司规定单笔资金使用在20万元以下的，由财务总监审批，单笔资金使用在20万元以上的，由总经理审批。
(2)出纳人员孙某负责根据资金收付凭证登记日记账，会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。
(3)公司建立了完善的采购制度，采购需求方提出申请，由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购，严格按预算执行进度办理手续；对于超预算的采购申请，在办理请购手续后，报相关权限部门或个人审批。
要求：
结合《企业内部控制应用指引》，简要分析东林公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。

选项

答案①单笔资金使用在20万元以上的，由总经理审批的规定存在内部控制缺陷。《企业内部控制应用指引》中强调，企业在处理“三重一大”的问题上，即在重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金使用上，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。东林公司由总经理一人负责审批大额资金使用情况存在内部控制缺陷，大额资金使用审批应该由集体做出决策，互相监督和制衡。 ②会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账的做法存在内部控制缺陷，违背了不相容职务分离的原则。公司总账与明细账不得由一人记录，公司总账应由主管会计负责登记，而明细账应由其他会计人员负责登记，双方可以互相复核和监督，进行账账核对，减少错误和舞弊。 ③在采购制度中，对于超预算的采购申请，在办理请购手续后才报相关权限部门或个人审批的做法存在内部控制缺陷。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/w8O0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

从事货物生产、批发或者零售为主的单位和个体工商户的混合销售按照销售服务缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售按照销售货物缴纳增值税。()

纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。()

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有()。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。

下列关于增值税计税销售额的规定，说法不正确的有()。

下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的是()。

对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。()

下列法律行为中，属于单方法律行为的是()。

下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。

技术转让所得，免征企业所得税。()

李世民认为平地筑起高坡太劳民伤财，同时为了防止水土流失和盗墓，即改为“以山为陵”的形式。()

已知函数y=f(x)在[0，1]上连续，在(0，1)内可导，且f(0)=0，f(1)=1。证明：存在ξ∈(0，1)，使得f(ξ)=1－ξ；

爱国教育的基本内容是什么?

下列对发展中国家的城市化表述错误的是()。

在峡谷或()的河段上，或在通航的河流上需要满足船只的顺利通行时可选用缆索吊装施工。

对建设工程项目投资起决定性影响的阶段是()。

“教师中心论”的代表人物是()

左边给定的是纸盒外表面的展开图，右边哪一项能由它折叠而成?请把它找出来。

复制数据、子集数据和重组数据中的数据，相同的内容可以存放在两个或者更多的机器中，这样保持【】是设计的重要问题。

Whatisthenextnumberinthefollowingsequence?3,6,18,72,360,?