首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲上市公司(以下简称“甲公司”)2×15年的财务报表于2×16年4月30日对外批准报出,所得税汇算清缴于5月30日完成。甲公司2×16年发生如下事项。 (1)2月10日收到A公司因质量问题退回的货物,开具红字增值税专用发票。该批货物系甲公司2×1 5年12
甲上市公司(以下简称“甲公司”)2×15年的财务报表于2×16年4月30日对外批准报出,所得税汇算清缴于5月30日完成。甲公司2×16年发生如下事项。 (1)2月10日收到A公司因质量问题退回的货物,开具红字增值税专用发票。该批货物系甲公司2×1 5年12
admin
2016-12-02
63
问题
甲上市公司(以下简称“甲公司”)2×15年的财务报表于2×16年4月30日对外批准报出,所得税汇算清缴于5月30日完成。甲公司2×16年发生如下事项。
(1)2月10日收到A公司因质量问题退回的货物,开具红字增值税专用发票。该批货物系甲公司2×1 5年12月1日向A公司销售,不含税货款为100万元,成本为80万元,甲公司之前未对该批存货计提跌价准备。甲公司对该销售已确认收入并结转成本,货款至2×15年年末尚未支付,甲公司按其账面余额的5%计提坏账准备。税法规定,计提的坏账准备不得在税前抵扣。
(2)2月28日,甲公司对外处置其持有的全资子公司B公司80%的股权处置股权后,甲公司仍持有B公司20%的股权,但丧失对B公司的控制。
(3)3月15日,甲公司因违约而涉及的一项未决诉讼结案。法院判决甲公司应向C公司支付赔偿款500万元,甲公司和C公司均表示服从判决,甲公司当日支付赔偿款。该项诉讼系2×l 5年甲公司与C公司的一项纠纷引起。甲公司因生产化工产品不慎泄漏导致相邻的C公司生产的产品含毒,使C公司遭受重大损失。和解不成,C公司将甲公司告上法院。2×15年底,甲公司根据律师的职业判断按最可能发生的金额400万元确认预计负债。税法规定诉讼损失在实际发生时可以税前扣除。
(4)4月3日,甲公司发现关于一项固定资产的会计处理存在不妥。该处理产生于2×15年10月1日,甲公司与D公司签订的一项不可撤销的销售合同。合同约定,甲公司将其一栋办公楼以1000万元的价格(等于其公允价值)销售给D公司,该办公楼所有权转移手续将于2×l 6年6月30日之前办理完毕,甲公司预计处置该办公楼将发生清理费用1 0万元。该项办公楼在当日的账面价值为1200万元。甲公司在签订合同当日未做任何处理。2×15年10月至2×15年12月,甲公司对该项固定资产按原折旧方式对该办公楼计提折旧30万元(与税法规定一致)。税法规定持有待售的固定资产照提折旧,且固定资产计提的减值损失在实际发生时可以税前扣除。
(5)4月10日,甲公司根据董事会决议计提法定盈余公积100万元。
其他资料:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,甲公司按资产负债表债务法核算所得税,不考虑除增值税、所得税外的其他因素。
甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。
要求:
根据小题(1)编制结转以前年度损益调整的分录。
选项
答案
结转以前年度损益调整的分录为: 借:盈余公积 22.06 利润分配—未分配利润 198.55 贷:以前年度损益调整 220.61 [提示]一220.61=①(-100+80+5.85-1.46+5)+③(-100+125-100)+④(-210+30+45)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wIAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
上市公司甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事化工产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲集团公司2013年财务报表,确定集团财务报表整体的重要性为200万元。 资料一: 甲集团公司有一家子公司和一家联营企业,与集团审计相关的部分信息摘
上市公司甲公司从事保险业务。2013年5月,ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度审计业务,在执行客户和业务接受评估过程中发现下列事项: (1)A注册会计师曾任ABC会计师事务所合伙人,自2011年12月退休后,担任会计师事务所的技术顾问及甲公司独立
下列各项中,属于具体审计计划活动的有()。
下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统复杂度的说法中,错误的是()。
下列有关经营风险对重大错报风险影响的说法中,错误的是()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事肉制品的加工和销售。A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为100万元。审计报告日为2016年4月30日。 资料一: 2015年3月15日,媒体曝光甲公司的某批次产品存
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任非上市银行甲银行2016年度财务报表审计项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。审计项目组在审计中遇到下列事项: (1)A注册会计师2009年度至2011年度担任甲银行审计项目经理,并签署了审计报告,
ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2016年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师确定财务报表整体的重要性为1200万元。甲公司主要提供快递物流服务。 资料一: A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其
ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表,审计项目组在审计工作底稿中记录了与公允价值和会计估计审计相关情况: (1)为确定甲公司管理层在2012年财务报表中作出的会计估计是否恰当,审计项目组复核了甲公司2012年度财务报表中的会计估计在201
工业企业的制造费用,应在期末时分配计入完工产品与在产品成本,分配后“制造费用”科目无余额。但下列情况下,可保留“制造费用”科目期末余额的是( )。
随机试题
妊娠合并肠梗阻正确的是
幼儿膳食应遵循平衡膳食的原则,三种功能营养素蛋白质、脂肪与碳水化合物的供给量比例最好保持在
关于药品不良反应含义,说法错误的一项是
属于健康的护理诊断的是
一般而言,与融资租赁筹资相比,发行债券的优点是()。
当公共利益、他人或本人的合法权利受到不法侵害时,行为人所采取的必要的防卫措施,称为紧急避险。()
社会主义改造完成之后,中共八大正确地分析了社会主义改造基本完成以后,中国阶级关系和国内主要矛盾的变化,确定把党的工作重点转向社会主义建设。八大提出的经济建设的方针是
Optimistsoutlivepessimists,anewstudyshows.Ofnearly100,000women【C1】______intheWomen’sHealthInitiative,thosewhoga
KateandMaryaxemy______.Maryoftenlikestoplay______withsomeboys.
OdetotheWestWindwaswrittenby
最新回复
(
0
)