首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲上市公司(以下简称“甲公司”)2×15年的财务报表于2×16年4月30日对外批准报出,所得税汇算清缴于5月30日完成。甲公司2×16年发生如下事项。 (1)2月10日收到A公司因质量问题退回的货物,开具红字增值税专用发票。该批货物系甲公司2×1 5年12
甲上市公司(以下简称“甲公司”)2×15年的财务报表于2×16年4月30日对外批准报出,所得税汇算清缴于5月30日完成。甲公司2×16年发生如下事项。 (1)2月10日收到A公司因质量问题退回的货物,开具红字增值税专用发票。该批货物系甲公司2×1 5年12
admin
2016-12-02
22
问题
甲上市公司(以下简称“甲公司”)2×15年的财务报表于2×16年4月30日对外批准报出,所得税汇算清缴于5月30日完成。甲公司2×16年发生如下事项。
(1)2月10日收到A公司因质量问题退回的货物,开具红字增值税专用发票。该批货物系甲公司2×1 5年12月1日向A公司销售,不含税货款为100万元,成本为80万元,甲公司之前未对该批存货计提跌价准备。甲公司对该销售已确认收入并结转成本,货款至2×15年年末尚未支付,甲公司按其账面余额的5%计提坏账准备。税法规定,计提的坏账准备不得在税前抵扣。
(2)2月28日,甲公司对外处置其持有的全资子公司B公司80%的股权处置股权后,甲公司仍持有B公司20%的股权,但丧失对B公司的控制。
(3)3月15日,甲公司因违约而涉及的一项未决诉讼结案。法院判决甲公司应向C公司支付赔偿款500万元,甲公司和C公司均表示服从判决,甲公司当日支付赔偿款。该项诉讼系2×l 5年甲公司与C公司的一项纠纷引起。甲公司因生产化工产品不慎泄漏导致相邻的C公司生产的产品含毒,使C公司遭受重大损失。和解不成,C公司将甲公司告上法院。2×15年底,甲公司根据律师的职业判断按最可能发生的金额400万元确认预计负债。税法规定诉讼损失在实际发生时可以税前扣除。
(4)4月3日,甲公司发现关于一项固定资产的会计处理存在不妥。该处理产生于2×15年10月1日,甲公司与D公司签订的一项不可撤销的销售合同。合同约定,甲公司将其一栋办公楼以1000万元的价格(等于其公允价值)销售给D公司,该办公楼所有权转移手续将于2×l 6年6月30日之前办理完毕,甲公司预计处置该办公楼将发生清理费用1 0万元。该项办公楼在当日的账面价值为1200万元。甲公司在签订合同当日未做任何处理。2×15年10月至2×15年12月,甲公司对该项固定资产按原折旧方式对该办公楼计提折旧30万元(与税法规定一致)。税法规定持有待售的固定资产照提折旧,且固定资产计提的减值损失在实际发生时可以税前扣除。
(5)4月10日,甲公司根据董事会决议计提法定盈余公积100万元。
其他资料:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,甲公司按资产负债表债务法核算所得税,不考虑除增值税、所得税外的其他因素。
甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。
要求:
根据小题(1)编制结转以前年度损益调整的分录。
选项
答案
结转以前年度损益调整的分录为: 借:盈余公积 22.06 利润分配—未分配利润 198.55 贷:以前年度损益调整 220.61 [提示]一220.61=①(-100+80+5.85-1.46+5)+③(-100+125-100)+④(-210+30+45)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wIAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列人员中针对某项业务,不合适履行会计师事务所质量控制制度的监控职责的是()。
下列有关注册会计师对错报进行沟通的说法中,错误的是()。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司2015年度财务报表。与集团审计相关的部分事项如下: (1)乙公司为不重要的组成部分。A注册会计师对组成部分注册会计师的专业胜任能力存在重大疑虑,因此,对其审计工作底稿实施了详细复核,不再实施其他审计程序
下列各项中,属于具体审计计划活动的有()。
下列有关检查风险的说法中,错误的是()。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事肉制品的加工和销售。A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为100万元。审计报告日为2016年4月30日。 资料一: 2015年3月15日,媒体曝光甲公司的某批次产品存
A注册会计师负责甲公司2013年财务报表审计,现场审计工作完成日为2014年2月28日,财务报表批准日为2014年3月20日,审计报告日为2014年3月29日,财务报表报出日为2014年3月31日。下列有关书面声明日期的说法中,正确的有(
注册会计师执行内部控制审计时,下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中,错误的是()。
ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2016年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师确定财务报表整体的重要性为1200万元。甲公司主要提供快递物流服务。 资料一: A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其
随机试题
日本福岛核泄漏引起全球关注,世界各国纷纷调整核政策,采取措施应对核泄漏危机。这件事体现的哲学道理是()
髋关节脱位常见的方位是()。
在会计电算化中,()是基础。
企业价值评估中,下列关于企业自由现金流模型说法正确的有()。
以下是王某和110报警服务台接警员之间的对话:王某:“喂,公安局吗?请你们赶快来救火!”接警员:“你是谁呀?哪里啊?”王某:“我家!”接警员:“我是问具体哪里着火了啊?”王某:“厨房,我家煤气罐着火了,快来啊!”接警员:“你都没说清楚你家地址,
2013年12月10日至13日,中央经济工作会议在北京举行,会议分析了国内外经济形势,对2013年经济工作进行了总结,提出了2014年经济工作的总体要求和主要任务。为贯彻落实中央经济工作会议精神,某市专门召开会议研究部署2014年经济工作,会议根
唯物主义认识论和唯心主义认识论的共同点在于,二者()
DNS服务器中提供了多种资源记录,其中定义区域授权域名服务器的是(35)________________。
某项目各期的现金流量如表所示:设贴现率为10%,则项目的净现值约为(84)。
Whatdoesthewomanmean?
最新回复
(
0
)