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位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下: (1)内销一批服装,向客户开具的增值税发票的金额中分别注明了价款300万元,折扣额30万元。 (2)保本理财产品利息收入10.6万元。 (3)转让其100%控股的一家
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下: (1)内销一批服装,向客户开具的增值税发票的金额中分别注明了价款300万元,折扣额30万元。 (2)保本理财产品利息收入10.6万元。 (3)转让其100%控股的一家
admin
2022-04-23
22
问题
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下:
(1)内销一批服装,向客户开具的增值税发票的金额中分别注明了价款300万元,折扣额30万元。
(2)保本理财产品利息收入10.6万元。
(3)转让其100%控股的一家非上市公司的股权,初始投资成本2000万元,转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营,取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库,取得含税金额1040万元,该仓库2010年购入,购置价200万元,按简易方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备,当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额,取得含税金额10.3万元,开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元,合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车。关税完税价格40万元/辆;其中一辆用于本企业生产经营,其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出,取得增值税专用发票注明税额22.6万元。
(注:销售货物的增值税13%,进口厢式货车关税税率15%,当月未取得代扣代缴税款的完税凭证,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,上述已申报抵扣)
计算业务(7)当期代扣代缴的增值税额。
选项
答案
当期代扣代缴的增值税额:20×6%=1.2(万元)合同约定增值税由支付方式承担,20万就是对方不含税的收入。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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