首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2019年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2019年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费
admin
2020-05-25
39
问题
某电器生产企业为增值税一般纳税人,2019年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元,企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租到年底,取得不含税租金收入30万元,该合同未计算印花税,该仓库未计算2019年房产税。
(2)与境内关联企业签订资产交换协议,以成本300万元,不含税售价400万元的自产中央空调换人等值设备一台,会计上未做收入核算,未计算缴纳印花税。
(3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内全资母公司甲公司权益性投资金额2000万元。2019年1月1日以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(9)5月购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票,注明价款500万元,进项税额65万元。企业计算企业所得税时,对符合条件的固定资产,选择一次性税前扣除。(其他相关资料:当地房产税房产余值减除比例为30%,购销合同的印花税税率0.3‰,财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算该企业2019年度的会计利润总额。
选项
答案
会计利润总额=25000+3000+1000-12000-1000-300-6000-5000-2000+400-300-4.44-0.03-0.24=2795.29(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NkPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
约翰是A国公民,在中国境内无住所,A国与我国签订有税收协定。约翰2015年4月15日被A国公司派到北京的某外商投资企业工作,10月13日离开中国。在中国工作期间,境内企业每月支付其工资30000元,A国公司每月支付其工资折合人民币60000元。2015年1
某生产化工产品的公司,2015年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某煤矿(增值税一般纳税人)2015年业务如下:(1)2015年3月开采原煤1000000吨,当月销售800000吨;取得不含增值税的销售额300万元。销售随原煤生产的天然气100千立方米,取得不含增值税的销售额为100万元。(2)2015年4月将开采的
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人,2015年12月发生以下业务:(1)购进设备一台,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上
海丰百货公司兼营批发、零售、服务等业务,按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部,在财务部分账核算,统一纳税。2016年3月发生如下业务:(1)家电部采用交款提货方式零售彩电,取得现金收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,
下列关于个人所得税扣缴义务人的说法,正确的有()。
2015年10月甲公司购买乙公司的部分资产,该部分资产计税基础为6000万元,公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元,公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资
贵州省某市区广播电视公司,是国家鼓励类的内资企业。2011年1月成立,2015年度相关生产经营业务如下:(1)当年广播影视收入700万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元,取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。(2)全年营业成本为3
随机试题
瘀血内阻导致的月经异常可表现为
A.精神病学B.精神病C.精神障碍D.精神卫生E.神经疾病主要研究精神疾病的病因、发病机制、临床症状、病程转归、诊断治疗,以及防治的临床医学科学,称为
女,29岁,咳嗽、黄痰,黏稠伴高热(体温39℃),周身不适2天,曾肌注氟美松及抗感冒剂,热退,第4天右胸吸气性疼痛,体温升至39.5℃,顿咳,痰有异味,X线胸片:右下肺高密度片状影不应首先做哪项检查
A.总目标B.具体目标C.行为目标D.健康目标E.教育目标“到2005年使农村居民关于艾滋病传播途径的知识知晓率达到90%”属于健康教育计划目标中的
企业进行物流运作模式决策的依据主要是物流总量、需求稳定性和()。
甲公司向乙宾馆发出一封电报称:现有一批电器,其中电视机80台,每台售价3400元;电冰箱100台,每台售价2800元,总销售优惠价52万元。如有意购买,请告知。乙宾馆接到该电报后,遂向甲公司回复称:只欲购买甲公司50台电视机,每台电视机付款3200元;60
【2014年福建.填空】学生诵读“落霞与孤鹜齐飞,秋水共长天一色”时的想象是再造想象:诗人王勃创作该诗句时的想象是___________。
顺途运输公司为友谊商店运送2万只茶杯,按合同规定,每100只茶杯的运费为8元,如果损坏一只不但不会得到这只杯子的运费,还要另外赔偿1.2元。货到结算后,顺途公司共得到1566.72元,那么运输过程中共损坏了多少只茶杯?()
下列关于捐助法人的表述正确的是()。
设顺序表的长度为n。下列算法中,最坏情况下比较次数等于n(n-1)/2的是()。
最新回复
(
0
)