某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药

admin2019-03-06 34

问题某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。(2010年真题)

选项 A、5600
B、6200
C、6600
D、8600

答案B

解析外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。
不得抵扣的进项税额=(10000—2000—5000)×[20000÷(20000+93600÷1．17)]=600 (元)
本月应缴纳增值税=93600÷1．17×17％一 [5000+(3000—600)]=6200(元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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业务(1)中发生的可抵扣的进项税为(　　)。该企业当月增值税应纳税额为(　　)。

业务(1)中发生的销项税额为(　　)。该企业当期应纳的增值税税额为(　　)。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为(　　)。该工业企业当月应纳的增值税税额为(　　)。

该商场本月应纳国内销售环节增值税税额(　　)元。对下列业务的税务处理不正确的有(　　)。

该公司进口环节应缴纳消费税为(　　)万元。下列关于消费税的陈述，正确的是(　　)。

加工厂当月需要向税务机关缴纳的增值税、消费税合计(　　)元。烟厂当月需要缴纳的消费税(　　)元。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为()。

居住国原则理论来源于主权国家的()

数字信号

关于肾癌的治疗，较正确的方法是

某企业拟租赁一台设备，已知该设备的价格为100万元，租期为5年，每年年末支付租金，租金按附加率法计算，折现率为10％，附加率为4％，则每年应付租金为()万元。

下列选项中不属于商业银行内部控制目标的是()。

根据《巴塞尔协议Ⅲ》，截止2015年1月，全球各商业银行一级资本充足率下限应达到()。

建设和谐文化是建设社会主义和谐社会的主要任务。_____是建设和谐文化的根本，是社会主义意识形态的本质体现。

第一台真正意义上的电子计算机ENIAC于1946年2月在()的宾夕法尼亚大学正式投入运行。

AHealthProfileAhealthprofileisaportraitofallofthefactorsthatinfluenceyourhealth.Todrawyourhealthprofile,y

Thereareafewdifferencesintheorganizationofmemorandumsandletters.Memorandumsandlettersdiffersomewhatin【T1】______

税法一

税务师职业资格

业务(1)中发生的可抵扣的进项税为( )。该企业当月增值税应纳税额为( )。

业务(1)中发生的销项税额为( )。该企业当期应纳的增值税税额为( )。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为( )。该工业企业当月应纳的增值税税额为( )。

该商场本月应纳国内销售环节增值税税额( )元。对下列业务的税务处理不正确的有( )。

该公司进口环节应缴纳消费税为( )万元。下列关于消费税的陈述，正确的是( )。

加工厂当月需要向税务机关缴纳的增值税、消费税合计( )元。烟厂当月需要缴纳的消费税( )元。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为()。

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关于肾癌的治疗，较正确的方法是

某企业拟租赁一台设备，已知该设备的价格为100万元，租期为5年，每年年末支付租金，租金按附加率法计算，折现率为10％，附加率为4％，则每年应付租金为()万元。

下列选项中不属于商业银行内部控制目标的是()。

根据《巴塞尔协议Ⅲ》，截止2015年1月，全球各商业银行一级资本充足率下限应达到()。

建设和谐文化是建设社会主义和谐社会的主要任务。_____是建设和谐文化的根本，是社会主义意识形态的本质体现。

第一台真正意义上的电子计算机ENIAC于1946年2月在()的宾夕法尼亚大学正式投入运行。

AHealthProfileAhealthprofileisaportraitofallofthefactorsthatinfluenceyourhealth.Todrawyourhealthprofile,y

Thereareafewdifferencesintheorganizationofmemorandumsandletters.Memorandumsandlettersdiffersomewhatin【T1】______

业务(1)中发生的可抵扣的进项税为(　　)。该企业当月增值税应纳税额为(　　)。

业务(1)中发生的销项税额为(　　)。该企业当期应纳的增值税税额为(　　)。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为(　　)。该工业企业当月应纳的增值税税额为(　　)。

该商场本月应纳国内销售环节增值税税额(　　)元。对下列业务的税务处理不正确的有(　　)。

该公司进口环节应缴纳消费税为(　　)万元。下列关于消费税的陈述，正确的是(　　)。

加工厂当月需要向税务机关缴纳的增值税、消费税合计(　　)元。烟厂当月需要缴纳的消费税(　　)元。