某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药

admin2019-03-06 10

问题某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。(2010年真题)

选项 A、5600
B、6200
C、6600
D、8600

答案B

解析外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。
不得抵扣的进项税额=(10000—2000—5000)×[20000÷(20000+93600÷1．17)]=600 (元)
本月应缴纳增值税=93600÷1．17×17％一 [5000+(3000—600)]=6200(元)

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税法一

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业务(1)中发生的销项税额为(　　)。该企业当期应纳的增值税税额为(　　)。

该制药厂2005年9月份的增值税应税销售额为(　　)。该制药厂2005年10月份应纳的增值税税额为(　　)。

该公司进口环节应缴纳消费税为(　　)万元。该公司销售汽车应缴纳消费税为(　　)万元。

12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为(　　)。该公司12月份应纳增值税为(　　)。

该企业5月份进口环节应纳税额(　　)万元。该企业5月份国内生产销售应纳增值税销项税额(　　)万元。

按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有()。

在数据字典中，()是数据的最小单位。

ModerateEarthquakeStrikesEnglandAmoderateearthquakestruckpartsofsoutheastEnglandon28April2007,topplingchimn

根据《中华人民共和国反不正当竞争法》，下列情形不属于“不正当竞争行为”的是()。

根据《国家级自然保护区调整管理规定》(国函[2013]29号)，存在下列()情况的国家级自然保护区，可以申请调整。

按账簿的外表形式分类，账簿分为()。

根据国际货币基金组织的划分，目前的汇率安排主要有()。

()，中国人民银行批准的中资商业银行法人对中资保险公司法人试办由双方协商确定利率的大额定期存款，进行了存款利率改革的初步尝试。

复习的次数并不是越多越好，效果最好的学习程度是()。

试析1997年7月开始的亚洲金融危机的影响。我国应当从中吸取哪些教训?(中央财经大学)

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业务(1)中发生的销项税额为( )。该企业当期应纳的增值税税额为( )。

该制药厂2005年9月份的增值税应税销售额为( )。该制药厂2005年10月份应纳的增值税税额为( )。

该公司进口环节应缴纳消费税为( )万元。该公司销售汽车应缴纳消费税为( )万元。

12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为( )。该公司12月份应纳增值税为( )。

该企业5月份进口环节应纳税额( )万元。该企业5月份国内生产销售应纳增值税销项税额( )万元。

按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有()。

在数据字典中，()是数据的最小单位。

ModerateEarthquakeStrikesEnglandAmoderateearthquakestruckpartsofsoutheastEnglandon28April2007,topplingchimn

根据《中华人民共和国反不正当竞争法》，下列情形不属于“不正当竞争行为”的是()。

根据《国家级自然保护区调整管理规定》(国函[2013]29号)，存在下列()情况的国家级自然保护区，可以申请调整。

按账簿的外表形式分类，账簿分为()。

根据国际货币基金组织的划分，目前的汇率安排主要有()。

()，中国人民银行批准的中资商业银行法人对中资保险公司法人试办由双方协商确定利率的大额定期存款，进行了存款利率改革的初步尝试。

复习的次数并不是越多越好，效果最好的学习程度是()。

试析1997年7月开始的亚洲金融危机的影响。我国应当从中吸取哪些教训?(中央财经大学)

业务(1)中发生的销项税额为(　　)。该企业当期应纳的增值税税额为(　　)。

该制药厂2005年9月份的增值税应税销售额为(　　)。该制药厂2005年10月份应纳的增值税税额为(　　)。

该公司进口环节应缴纳消费税为(　　)万元。该公司销售汽车应缴纳消费税为(　　)万元。

12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为(　　)。该公司12月份应纳增值税为(　　)。

该企业5月份进口环节应纳税额(　　)万元。该企业5月份国内生产销售应纳增值税销项税额(　　)万元。