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某电子设备生产企业A(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2004年12月份有关经营业务如下: (1)A企业从B企业购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明贷款180万元、增值税30.60万元,贷物已验
某电子设备生产企业A(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2004年12月份有关经营业务如下: (1)A企业从B企业购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明贷款180万元、增值税30.60万元,贷物已验
admin
2009-03-24
80
问题
某电子设备生产企业A(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,2004年12月份有关经营业务如下:
(1)A企业从B企业购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明贷款180万元、增值税30.60万元,贷物已验收入库,贷款和税款未付。
(2)B公司从A企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明贷款270万元、增值税45.90万元。B公司以销贷款抵顶应付A企业的贷款和税款后,实付购贷款90万元、增值税15.30万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C公司开具的增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购贷款30万元,交付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利发放,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。
根据上述资料,计算并回答下列问题:
选项
A、14.96元
B、17.00元
C、16.66元
D、15.30元
答案
C
解析
增值税销项税=45.9+(9.36+2.34)÷17×17%=47.6(万元)
增值税进项税=30.6+0.34=30.94(万元)
应缴纳增值税=47.6-30.94=16.66(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d5Kg777K
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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