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中信公司2013年1月1日为建造一条生产线,向银行借入一笔3年期外币借款100万美元,年利率 为8%,利息按季计算,到期一次支付。1月1日借入款项时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6.9元人民币,6月30日的市场汇率为1
中信公司2013年1月1日为建造一条生产线,向银行借入一笔3年期外币借款100万美元,年利率 为8%,利息按季计算,到期一次支付。1月1日借入款项时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6.9元人民币,6月30日的市场汇率为1
admin
2015-05-02
30
问题
中信公司2013年1月1日为建造一条生产线,向银行借入一笔3年期外币借款100万美元,年利率 为8%,利息按季计算,到期一次支付。1月1日借入款项时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6.9元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=6.7元人民币。假设 2013年第一、二季度均属于资本化期间,不考虑其他因素,则第二季度外币专门借款汇兑差额的资 本化金额为( )万元人民币。
选项
A、一20.4
B、20.4
C、20.8
D、30.4
答案
A
解析
第二季度本金汇兑差额=loo×(6.7—6.9)=一20(万元);利息的汇兑差额=100×8%× 3/12×(6.7—6.9)+100×8%×3/12×(6.7—6.7)=一0.4(万元);第二季度外币专门借款汇 兑差额的资本化金额=一20一0.4=一20.4(万元)(汇兑收益)。
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