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某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2017年2月10日开始,将原四层的办公楼进行改扩建(属于推倒重置),新办公楼于2017年10月18日建成并投入使用。 经审核公司账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年
某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2017年2月10日开始,将原四层的办公楼进行改扩建(属于推倒重置),新办公楼于2017年10月18日建成并投入使用。 经审核公司账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年
admin
2018-05-25
48
问题
某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2017年2月10日开始,将原四层的办公楼进行改扩建(属于推倒重置),新办公楼于2017年10月18日建成并投入使用。
经审核公司账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累计折旧为400万元。新建办公楼设施的购置成本为5000万元,增值税为850万元;办公楼装修费用为1000万元,增值税为110万元;中央空调购置成本为200万元,增值税为34万元;电梯购置成本为300万元,增值税为51万元,以上均取得增值税专用发票,并且已经认证,符合相关抵扣要求。根据该公司则务制度规定,中央空调和电梯单独作固定资产核算。
假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的以后的余额确认,该公司已在房产改扩建前向主管税务机关报送相关的证明资料。计算房产原值时不考虑土地价格。
要求:
分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据,并计算该办公搂2017年度应纳房产税。
选项
答案
办公楼重建前房产税计税依据=500×(1-20%)=400(万元) 办公楼重建后房产税计税依据=(500-400+5000+1000+200+300)×(1-20%)=5280(万元)。 该办公楼2017年度应纳房产税=400×1.2%×2/12+5280×1.2%×2/12=11.36(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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