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  3. 地处县城的某建筑工程公司(增值税一般纳税人)具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下： (1)总承包某大厦装修工程，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，材料等5000万元； (2)上述大厦安装工程所用玻璃

地处县城的某建筑工程公司(增值税一般纳税人)具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下： (1)总承包某大厦装修工程，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，材料等5000万元； (2)上述大厦安装工程所用玻璃

admin2010-06-19  17
问题 地处县城的某建筑工程公司(增值税一般纳税人)具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下：
   (1)总承包某大厦装修工程，承包合同记载总承包额8000万元，其中建筑劳务费3000万元，材料等5000万元；
   (2)上述大厦安装工程所用玻璃幕墙2000万元使用本单位自产玻璃幕墙；提供安装劳务价款为1000万元。其余材料系铝合金门窗、金属网架等由另外一家安装公司(具备建筑业资质、地处县城)自产货物提供，安装劳务价款为2000万元；
   (3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额106
会议中心应缴纳的营业税(    )万元。   
选项 A、16.6     
B、21.6
C、25.6     
D、27.93
答案B
解析 (1) 建筑工程公司应缴纳营业税=1000×3％=30(万元)
   (2) 安装公司应负担营业税，城建税及教育费附加
   =2000×3％×(1+5％+3％)
   =64.8(万元)
   (3) 本期应纳增值税
   =2000÷(1+17％)×17％-106-30×7％
   =182.50(万元)
   (4) 本期会议中心应纳营业税
   =180×5％+60×20％+12×5％
   =21.6(万元)
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