首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64 000元,运抵我国入关前支付的运费4 200元、保险费3 800元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64 000元,运抵我国入关前支付的运费4 200元、保险费3 800元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费
admin
2018-12-21
71
问题
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年8月生产经营业务如下:
(1)进口仪器设备一台,国外买价64 000元,运抵我国入关前支付的运费4 200元、保险费3 800元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费1 600元、税额176元。
(2)外购食用酒精100吨,每吨不含税加8 000元,取得的增值税专用发票上注明金额800 000元、税额136 000元;取得增值税专用发票上运费金额50 000元、税额5 500元;取得的增值税专用发票上注明装卸费30 000元、税额1 800元。
(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,每吨销售价格26 000元、增值税销项税额4 420元,共计应收含税销售额1 825 200元。由于专卖店提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款1 770 444元。另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120 000元、税额13 200元。
(4)销售粮食白酒50吨给某连锁餐饮机构,每吨售价20 000元,开具增值税专用发票取得销售额共计1 000 000元、税额170 000元。
(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价33 462元并开具普通发票,共计取得含税销售额836 550元。
(6)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
(其他相关资料:关税税率12%,白酒消费税税率20%加0.5/500g,上述业务涉及的相关票据已通过主管税务机关比对认证。)
该白酒生产企业自行计算8月份应缴纳的各项税费如下:
①进口设备应缴纳增值税﹦(64 000﹢4 200﹢3 800﹢1 600)*(1﹢12%)*17%﹦14 013.44(元)
②当月发生的进项税额﹦136 000﹢176﹢5 500﹢1 800﹢13 200﹢14 013.44﹦170 689.44(元)
③销项税额﹦(1 770 444﹢1 000 000﹢836 550)*17%﹦613 188.98(元)
④损失酒精转出进项税额﹦2.5*8 000*17%﹦3 400(元)
⑤应缴纳增值税﹦613 188.98-170 689.44﹢3 400﹦445 899.98(元)
⑥应缴纳的消费税﹦(1 770 444﹢1 000 000﹢836 550)*20%﹢(60﹢50﹢25)*2 000*0.5﹦721 398.8﹢135 000﹦856 398.8
⑦应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加﹦(445 899.54﹢856 398.8)*(5%﹢3%﹢2%)﹦130 229.83(元)
要求:根据上述相关资料,按照下列序号回答问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算该企业进口设备应缴纳的增值税。
选项
答案
进口设备应缴纳增值税﹦(64 000﹢4 200﹢3 800)×(1﹢12%)×17%﹦13 708.8(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wZXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2008年11月,甲公司发生以下业务:(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护,取得技术服务费5万元。(2)经境外乙公司许可使用某项商标,本月向乙公司支付商标使用费10万元。(3)以某项专利技术投资入股,该专利技术的账面原值为50万元,评估
2008年11月,甲公司发生以下业务:(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护,取得技术服务费5万元。(2)经境外乙公司许可使用某项商标,本月向乙公司支付商标使用费10万元。(3)以某项专利技术投资入股,该专利技术的账面原值为50万元,评估
纳税人采取何种纳税方法,是由主管税务机关根据税法和纳税人的具体情况来决定的。()
税务行政复议机关对复议申请经过审理,发现具体行政行为(),应决定撤销、变理,并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。
下列不同用途的应税消费品,应征消费税的有()。
如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因,纳税人不能按期进行纳税申报的,经税务机关核准,可以延期申报,但最长不得超过()。
下列各项中,属于现行营业税税率的有()。
陈某自2006年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所,根据承包合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费20000元,经营成果归承包者,承包期内应缴纳的各项税款(包括教育费附加)均由陈某负责。2007年2月初,陈某到地方税务局报送
某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40000元(不含增值税),支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为25%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴的城市维护建设税为750元。()
随机试题
温胆汤的君药是
下列关于心排出量的叙述,错误的是
关于现场总线的特点,下列哪一项是错误的?()
下列金融资产可归人狭义货币供应量的是()。
“以针代笔,以线景色”,享有“超级锈品”之誉的是()。
2000年中国营养学会提出的《中国居民膳食营养素参考摄入量》,推出成年人碘的RNI值为125μg日。()
反应结构也称反向,是一种应付挫折和减少焦虑的心理防御机制,是指意识性地采取某种与潜意识所完全相反的看法和行动,因为真实意识表现出来不符合社会道德规范或引起内心焦虑,故朝相反的途径释放。根据上述定义,下列不属于反应结构的是()。
【S1】【S6】
Youcandrinksomethingwithit.Youtreathim/herinyourfamily.
Thissystemhasmonitorcapabilitycoveringtheentireproperty,insideandout.Additionally,teachersandparentsarevigilant
最新回复
(
0
)