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  3. 甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16％。2017年发生的有关交易或事项如下：2017年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将其生产的一台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。2017年12月31日

甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16％。2017年发生的有关交易或事项如下：2017年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将其生产的一台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。2017年12月31日

admin2020-04-26  39
问题 甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16％。2017年发生的有关交易或事项如下：2017年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将其生产的一台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。2017年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款，A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。在甲公司2018年12月31日合并资产负债表中，A设备作为固定资产应当列报的金额为(   )万元。
选项 A、300
B、320
C、400
D、500
答案B
解析 A设备应当列报的金额＝个别报表(500－500／5)＋抵销分录(－100＋100／5)＝320(万元)；或＝400－400／5＝320(万元)。
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