某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外桌国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补缴的税款为( )万元。

admin2016-12-22 22

问题某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外桌国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补缴的税款为( )万元。

选项 A、10
B、12
C、30
D、79

答案C

解析本题考核点是汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额：(200+100)×25％＝75(万元)，境外已纳税款扣除限额＝(200+100)×25％×100÷(200+100)＝25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则应补缴税款＝75—20一25=30(万元)。

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某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外桌国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补缴的税款为( )万元。

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